банковский баланс

Остатки на банковские счета ( в том числе банковских депозитов или депозиты ) являются разговорным собирательным термином для претензий в небанках против кредитных организаций . Это балансовые деньги на банковских счетах, которые можно в любой момент конвертировать в наличные или использовать для инвестиций или платежных операций .

генеральный

С точки зрения клиента банка , это кредитные остатки . Термин «кредит» включает в себя депозиты до востребования , временные депозиты и сберегательные вклады в банках . Это необеспеченные депозиты, поэтому сберегательные облигации сюда не входят. В зависимости от типа счета, проводится различие между сальдо счетов по текущим , вызова денег , времени депозита или сберегательного счета . Банковские остатки - это балансовые деньги, которые предназначены и подходят для использования в платежных или сберегательных целях. Книжные деньги можно конвертировать в наличные , снимая наличные , и наличные, помещая наличные на банковский счет .

Правовые основы

Согласно Разделу 1, абзацу 1, предложению 2 № 1 KWG , коммерческое принятие средств третьих лиц в качестве депозитов или других безоговорочно возвращаемых средств от населения, если только требование о погашении не подтверждено в облигациях на предъявителя или ордерных облигациях , независимо от того, выплачиваются ли проценты ( депозитная операция ), на банковские операции , требующие лицензии . Это защищает прием средств третьих лиц и подчиняет их органу банковского надзора BaFin . Согласно Разделу 37 KWG, BaFin может приказать немедленно прекратить коммерческие операции и отменить банковские операции, если бизнес ведется без разрешения. По этой причине только кредитным учреждениям разрешено принимать банковские остатки, причем в выданном им разрешении это должно быть прямо указано. BaFin выпустил четкие инструкции по интерпретации депозитного бизнеса как банковского бизнеса. В соответствии с этим, денежные средства должны рассматриваться как «подлежащие возврату», если существует гражданское право требования к их возврату (например, в качестве ссуды в соответствии с § 488 абзацем 1 BGB ). Согласно постоянной административной практике BaFin, средства от «институциональных инвесторов», а именно от кредитных организаций, компаний по инвестированию капитала и страховых компаний, лицензированных в Германии, не подпадают под термин «публичные». Затем компания принимает средства третьих лиц в качестве «депозитов», если на основе стандартных контрактов постоянно принимаются ссуды или аналогичные средства от большого числа доноров, не обеспеченных залогом в соответствии с их типом. Депозиты в любом случае представляют собой такие сторонние фонды, которые постоянно принимаются компаниями от нескольких доноров, которые не являются кредитными учреждениями для нерегулярного хранения, в качестве ссуды или аналогичным образом без предоставления стандартных банковских ценных бумаг и без письменного соглашения в отдельных случаях для финансирования кредитного бизнеса, нацеленного на получение прибыли. Объем, требующий коммерческой организации бизнеса, предполагается в случае депозитного бизнеса в постоянной административной практике, если

  • сумма более пяти индивидуальных инвестиций превышает общую сумму 12 500 евро или
  • имеется более 25 вкладов физических лиц вне зависимости от общей суммы вкладов.

Когда создается или создается банковский баланс, заключается договор в соответствии с обязательственным правом в форме кредитного договора в соответствии с разделом 488 Гражданского кодекса Германии или договор о нерегулярном хранении в соответствии с разделом 700 (1) Гражданского кодекса Германии (также называемый «ненадлежащее хранение» или «нерегулярный депозитум») - обычно косвенно . Юридическая классификация банковского баланса как ссуды или ненадлежащего хранения зависит от того, делается ли акцент на «приоритетных интересах клиента» или на финансовых инвестициях. Банковские остатки возникают в основном в интересах клиента банка. Это юридическое различие не имеет практического значения, поскольку ненадлежащее хранение банковских остатков считается ссудой.

В то время как кредитный баланс клиента банка представляет собой требование о нерегулярном хранении в соответствии с § 700 BGB, дебетовый баланс является обязательством по кредиту в значении § 488 BGB. Таким образом, платежи на текущий счет и с текущего счета обычно также являются действиями по установлению или выполнению заявленных обязательств или индивидуальных обязательств, вытекающих из них. В случае текущих счетов с кредитовым остатком денежные выплаты представляют собой возврат денег, хранящихся для клиента ( § 688 BGB), а денежные депозиты представляют собой передачу хранимых денег ( § 700 BGB); В случае счетов с дебетовым сальдо платежи наличными должны рассматриваться как платежи по ссуде, платежи наличными - как выплаты по ссуде (§§ 488 и далее BGB). В случае кредита клиент имеет право на оплату. Это право на предъявление претензии в смысле неправильного хранения (§§ 700, абзац 1, предложение 3, § 695, предложение 1 BGB). Депозиты до востребования являются обязательными для сбора , так что местом исполнения является зал прилавка бухгалтерии. Хотя это денежные долги, § 270 Параграф 1 BGB не применяется к отправке долгов по депозитам до востребования, а только к срочным и сберегательным депозитам, поскольку они квалифицируются как ссуды (§ 488 BGB).

Директива ЕС по системам гарантирования депозитов в статье 2, параграфе 1 № 3 понимает «кредитный баланс, который возникает из сумм, оставшихся на счете или из промежуточных позиций в контексте обычных банковских операций, и подлежит погашению кредитным учреждением в соответствии с применимыми правовыми и договорными условиями. включая срочный вклад и сберегательный вклад ». Помимо наличных и текущих счетов в Deutsche Bundesbank, банковские остатки представляют собой третью форму денег в юридическом смысле. Потому что банковский перевод , прямой дебет и платежных карт , которая происходит исполнение по обязательствам по (по кредитованию кредитора власти ВМЕСТО ).

Типы и разграничения

Согласно банковскому законодательству, остатки на банковских счетах дифференцируются в зависимости от их срока и, следовательно, их доступности. Такие формы инвестиций, как сберегательные депозиты или сберегательные (кассовые) письма и сберегательные (кассовые) обязательства, не считаются банковскими остатками в более узком смысле. В частности, письма сберегательных касс и сберегательные (банковские) облигации не являются частью депозитного бизнеса в соответствии с приведенным выше юридическим определением .

Смотровые депозиты

Если срок не был согласован, или если инвестиции доступны клиенту банка в любое время, или если срок или период уведомления составляет менее одного месяца, говорят о депозитах до востребования , также называемых дневными депозитами. Обычно они создаются на текущих счетах или разносятся на определенные денежные счета до востребования. Клиент банка может распорядиться этим в любое время без предварительного уведомления банка. Они служат как для платежных операций, так и в качестве резерва на случай непредвиденных проблем с ликвидностью у клиентов банка. Однако опыт показал, что часть депозитов до востребования недоступна и остается на счетах в качестве депозита в качестве долгосрочного вложения. Поскольку эта форма инвестирования доступна в любое время, она не приносит никаких процентов или очень небольшая процентная ставка от банков.

Временные вклады

В случае срочных вкладов, однако, до их заключения с кредитным учреждением было заключено соглашение, согласно которому срок или период уведомления должен составлять не менее одного месяца. В течение этого периода досрочная реализация ограниченных вкладов обычно не разрешается или грозит штрафом. Срочные депозиты включают срочные депозиты , для которых термин специфического , по крайней мере , одного месяца был согласован, а также терминации депозитов для которых срок уведомления , по крайней мере , один месяца был согласован. В то время как срочные вклады могут быть доступны после истечения инвестиционного периода, клиент банка должен сначала дождаться истечения срока уведомления в случае прекращения вкладов. Как правило, временные депозиты учитываются на счетах в банках.

Межбанковские остатки

При межбанковской торговле кредитные учреждения часто поддерживают двусторонние взаимные связи по счетам, по которым также может быть кредит. Остатки Nostro представляют собой остатки на счете банка, ведущего учетную запись ( счет nostro ) в других, в том числе иностранных, учреждениях ( банках- корреспондентах ). Они возникают «в отношениях с дочерними учреждениями в виде кредитовых остатков от текущих деловых операций или посредством добровольных взносов временно избыточных операционных резервов». Соответственно, с точки зрения балансирующего банка, остатки по лоро представляют собой требования к другим кредитным учреждениям «в результате овердрафта по лоро-счету или запрошенной ссуды».

Бухгалтерский учет

В соответствии с разделом 266 (2) B IV Торгового кодекса Германии ( HGB) , банковские остатки в небанковских учреждениях, отражающие баланс, должны капитализироваться как «остатки на счетах в банках» . Кроме того, в соответствии с разделом 246 Торгового кодекса Германии запрещается взаимозачет банковских остатков и обязательств банка . Согласно коммерческому праву, остатки на банковских счетах относятся к оборотным активам , которые служат в качестве резерва ликвидности и краткосрочных финансовых вложений. В случае инвентаризации , выписки со счета используются в качестве доказательства на банковских счетах , поддерживаемых.

В банке на счета в соответствии с кредитным учреждением по бухгалтерскому учету (RechKredV) в качестве обязательств перед банками ( § 21 пункта. 1 RechKredV) или обязательств перед клиентами ( § 21 в пункте два RechKredV.) Баланс Банка к пассивации . В рамках денежного резерва кредитные учреждения могут активировать только ежедневные кредитные остатки и остатки в иностранной валюте, которые они поддерживают в центральных банках, в качестве кредита в соответствии с Разделом 12 (2) RechKredV . Прочие остатки, такие как остатки овернайт в рамках депозитной линии Deutsche Bundesbank, а также требования к Deutsche Bundesbank по операциям валютного свопа, договорам обратного выкупа ценных бумаг и срочным депозитам, должны отображаться в разделе «Требования к кредитным учреждениям» (позиция актива № 3). Сберегательные вклады показаны отдельно в соответствии с п. 21 (4) РечКредВ.

Присоединяемость

В целом, банковские остатки можно переуступать , передавать в залог и прикреплять . Однако в соответствии с предложением 2 ZPO статьи 835 (3) кредитное учреждение не может производить платежи владельцу счета или кредитору вложения в течение двух недель с момента доставки. В течение этого периода владелец счета имеет возможность, в соответствии с разделом 850k Гражданского процессуального кодекса Германии , получить освобождение от части своего дохода, не связанной с арестом, зачитанной в балансе банка. Таким образом, остатки на банковских счетах подлежат определенному уровню защиты от конфискации. Абсолютная защита от конфискации предоставляется за счет кредита P-счета в соответствии с § 850k ZPO . Кредитовые ноты, на которых основывается банковский баланс должника, не имеют отношения к защите от ареста. В целях обеспечения личных средств к существованию должника, должник может иметь свой кредитный баланс на жиро-счете, управляемом как счет защиты от конфискации, до суммы освобождения в соответствии с § 850c, абзацем 1, пунктом 1 ZPO в сочетании с § 850c, абзацем 2a ZPO; в этом отношении остаток не покрывается приложением ( Раздел 850k, Параграф 1, Предложение 1, ZPO).

резерв

Банковские остатки используются в форме вкладов до востребования и временных вкладов в дополнение к сберегательным вкладам для расчета минимального резерва . Все остатки на счетах в центральных банках, превышающие минимальные резервные требования, представляют собой профицит резервов. Банковские остатки небанковских организаций также являются источником создания банковских денег . Банковские остатки в иностранной валюте относятся к иностранной валюте .

Часть денежной массы

Это из Федерального банк Германии и другие инородное центральные определяются макро-агрегатное количество денег в своем проявлении М1 наличных денег в обращении и депозиты отечественных небанки с отечественными банками обнаружено, следовательно, срок на банковские счета или уведомление менее чем за один месяц. M2, в свою очередь, включает M1 и срочные депозиты отечественных небанковских организаций в отечественных кредитных организациях.

Смерть инвестора

В случае смерти инвестора банк должен сообщить об остатках на счетах в налоговую инспекцию, ответственную за налог на наследство ( Раздел 33 ErbStG ). В этом случае банк может потребовать от лица, желающего распорядиться банковским балансом, вместе с вступительной записью предъявить свидетельство о праве на наследство , свидетельство об исполнении завещания или копию или заверенную копию завещательного распоряжения. Только те, кто указан как наследники или исполнители, рассматриваются банком как имеющие право распоряжаться банковским балансом. Кроме того, банк уже тогда может оказывать услуги уполномоченному лицу. Могут ли наследники распоряжаться остатками на счетах в банке, определяется объемом доверенности банка, выданной умершим владельцем счета .

Юридическая безопасность

Банковские остатки в немецких банках подлежат, по крайней мере, законодательной защите депозитов, а часто также добровольной защите депозитов отдельных банковских ассоциаций. В соответствии с разделом 4 (2) № 1 Закона о защите вкладов и компенсации инвесторам обеспечиваются депозиты на сумму до 100 000 евро, которые выплачиваются в случае компенсации, если кредитное учреждение не может выплатить депозиты в соответствии с разделом 5 EAEG. Депозиты в понимании этого закона - это кредитовые остатки в кредитных учреждениях, которые подлежат погашению из сумм, оставшихся на счете в ходе хозяйственной деятельности учреждения и на основании юридических или договорных положений. Это также включает требования о том, что институт осуществил секьюритизацию, выпустив сертификат, но не облигации на предъявителя и ордера. Таким образом, остатки на банковских счетах также включаются в этот резерв. В дополнение к этой обязательной гарантии вкладов отдельные банковские ассоциации имеют дополнительную гарантию вкладов, превышающую эту сумму. Кредитные учреждения юридически обязаны предоставлять информацию о типе и сумме защиты вкладов, если их клиенты проявляют особую заинтересованность в номинальном обеспечении инвестиций.

Индивидуальные доказательства

  1. ↑ BAFin, Заметки по фактам депозитного бизнеса , январь 2009 г.  ( страница больше не доступна , поиск в веб-архивах )  Информация: ссылка была автоматически помечена как дефектная. Проверьте ссылку в соответствии с инструкциями, а затем удалите это уведомление.@ 1@ 2Шаблон: Toter Link / www.bafin.de  
  2. ↑ Письмо Федерального управления банковского надзора от 7 сентября 1982 г., Az - I 2 - 151 - 14/82, напечатано в: Reischauer / Kleinhans, KWG, Loseblattsammlung, Volume 2, Kza. 281, № 1
  3. ↑ Итак, уже Отто Мюльхойзер: О масштабах и действии депозита иррегуларе: Цивилистическое исследование , 1879, стр. 48 и сл.
  4. ↑ BGHZ 124, 254, 257
  5. ^ BGH WM 1993, 2237
  6. ↑ Директива ЕС 2014/49 / ЕС от 16 апреля 2014 г., ABl. L 173/156
  7. ^ Б Клауса Келера: Geldwirtschaft: Geldversorgung унд Kreditpolitik ., 1977, стр 11 ( ограниченный просмотр в поиске Google книги)
  8. ↑ Армин Тёпфер: Betriebswirtschaftslehre: основы , ориентированные на приложения и процессы , 2005, с. 448
  9. ^ Вильгельм Kalveram : Банковские балансы , Том I, 1922, стр 57..
  10. ^ Вильгельм Kalveram: Банковские балансы , Том I, 1922, стр 75..
  11. ↑ Клаус Кёлер: Geldwirtschaft: Geldversorgung und Kreditpolitik , 1977, стр. 119 и сл . ( Ограниченный предварительный просмотр в поиске книг Google).
  12. ^ BGH, суждение от 14 июля 2009 года, Az:. XI ZR 152/08 и XI ZR 153/08