Оффшорный финансовый центр

Оффшорные финансовые центры 2010 по данным OECD и Tax Justice Network

Термин оффшорный финансовый центр (буквально финансовый центр вдали от побережья , финансовый центр за пределами побережья ) обычно относится к местам, которые характеризуются высокой степенью конфиденциальности и секретности (отсутствие раскрытия информации о финансовых операциях и владении) и минимальными финансовыми ресурсами. надзор и регулирование рынка . Если налоги также низкие, это также налоговая гавань . Банки-резиденты и другие финансовые учреждения ведут значительную часть своего бизнеса за границей, а суммы операций и инвестиций чрезвычайно велики по сравнению с объемом продаж в местной реальной экономике.

Многие офшорные финансовые центры расположены на небольших островах. Большинство из них являются бывшими британскими колониями или зависимыми территориями, откуда и произошло название (в переводе - что-то за пределами прибрежного региона , то есть лежащие в международных водах). В этом контексте, однако, оффшор следует понимать не географически, а скорее юридически: финансовые центры находятся вне обычных правовых норм .

Экономическая структура

Важными факторами местоположения оффшорных центров являются низкие налоги или их отсутствие, низкий уровень регулирования, хорошая банковская тайна , относительно высокий уровень образования , низкий уровень коррупции , юридическая безопасность и политическая стабильность.

Финансовый сектор является доминирующим фактором в оффшорных финансовых центрах, по крайней мере , с точки зрения внешнего воздействия. Здесь расположены банки , страховые компании (например, кэптивное страхование ), а также трасты или фонды для управления активами . Оншорные компании также создают компании, которые занимаются отдельными частями их бизнеса, например, для снижения рисков ответственности, а также для сокрытия преступной деятельности и минимизации налоговых платежей.

Есть также частные лица, которые управляют активами в оффшорных финансовых центрах, в основном с целью избежать более высоких налоговых ставок в своих странах. Правовая безопасность и стабильность локаций высокий по сравнению со многими формирующимися и развивающимися странами , что означает , что богатые частные лица и компании часто управляют своими финансами здесь.

По оценкам ОЭСР, от шести до восьми процентов мировых активов управляются в офшорных зонах.

Однако экономическая структура различных местностей сильно различается. В то время как Вануату, например, соответствует клише налоговой гавани с высокой долей компаний, занимающихся почтовыми ящиками (см. Также банк почтовых ящиков ) и небольшими объемами деловой активности, осуществляемой там, такие места, как Люксембург (после Швейцарии, один из крупнейших центров частного банки в Европе) или на Бермудских островах (особенно в зоне перестрахования ) в то же время в сложных местах, которые сформировали важные кластеры на своих рынках .

Незарегистрированной областью деловой активности в оффшорных зонах является регистрация судов ( Панама , Багамы ) и самолетов ( Бермудские острова , Каймановы острова ). В случае с судами важную роль играет обход трудового законодательства. Самолеты регистрируются в оффшорах, когда авиакомпаниям из развивающихся или развивающихся стран требуется нейтральная территория для работы с банками из развитых стран по вопросам финансирования.

Проблемы офшорных финансовых центров

Сторонники оффшорных финансовых центров подчеркивают их важную роль в международной валютной системе, в которой их либеральные законы позволяют разрабатывать специальные инструменты, например, для управления рисками . Они также важны как регуляторы, которые не позволяют правительствам поднимать слишком высокие налоги.

Оффшорные финансовые центры критикуются прежде всего как налоговые убежища, которые в сочетании с их жесткой банковской тайной способствуют уклонению от уплаты налогов в других странах. Сеть НПО Tax Justice Network оценивает потери налоговых поступлений через оффшорные финансовые центры примерно в 255 миллиардов долларов США в год во всем мире. Налоговые поступления, потерянные для США таким образом, оцениваются примерно в 70 миллиардов долларов США.

Отсутствие прозрачности также является проблемой в связи с деятельностью по отмыванию денег, которой это способствует. По оценке МВФ, ежегодно отмывается от двух до пяти процентов ВНП .

Кроме того, финансовые центры подвергаются критике за плохой финансовый надзор, поскольку многие эксперты считают, что они угрожают стабильности финансового рынка . Хорошо известными примерами являются банкротство Meridian International Bank в 1995 году или крах Bank of Credit and Commerce International (BCCI). Оффшорным финансовым центрам также отводится важная роль в развитии различных валютных кризисов 1990-х годов.

Офшорные финансовые центры, из которых производились манипуляции с балансами , также сыграли роль в других скандалах, таких как кризисы в Parmalat , Tyco или Enron .

Немецкие активы в офшорных финансовых центрах

В исследовании, опубликованном в 2017 году, изучалась доля богатства домашних хозяйств, находящихся на офшорных счетах, в 37 странах мира. Для Германии это соответствует примерно 15% ВВП (в среднем по миру около 10%).

Государственные инициативы

В ответ на различные проблемы, с которыми сталкиваются оффшорные финансовые центры, ОЭСР в конце 1990-х годов выдвинула три инициативы:

В отчете 2000 года Форум финансовой стабильности разделил 42 офшорных финансовых центра на три категории:

  • И .: Места, которые относительно своего размера имеют хорошую инфраструктуру, твердое законодательство и относительно хорошо работают с международными организациями. К ним относятся:
Гонконг , Люксембург , Швейцария и Сингапур . Однако Гернси , остров Мэн , Джерси и Ирландия по крайней мере близко подошли к этим стандартам .
  • II .: Хотя уровень правовых норм в этой категории выше, чем в третьей группе, они тем не менее характеризуются как более проблемные, чем страны первой группы. Эти страны включают:
Андорра , Бахрейн , Барбадос , Бермуды , Гибралтар , Лабуан (Малайзия), Макао , Мальта и Монако .
  • III .: Инфраструктура, правовое регулирование и сотрудничество с международными организациями наименее развиты в этой группе. В эту группу входят:
Ангилья , Антигуа и Барбуда , Аруба , Багамы , Белиз , Британские Виргинские острова , Острова Кука , Коста-Рика , Каймановы острова , Ливан , Лихтенштейн , Маршалловы острова , Маврикий , Науру , Нидерландские Антильские острова , Ниуэ , Панама , Св. Китс и Невис , Сент-Люсия , Сент-Винсент и Гренадины , Самоа , Сейшельские острова , острова Теркс и Кайкос , Вануату и Республика Кипр .

ФАТФ также опубликовала список стран, которые, с точки зрения организации, не сотрудничали в борьбе с отмыванием денег. В общей сложности 23 страны были определены как проблемные:

Египет , Багамы, Острова Кука, Доминика , Гренада , Гватемала , Индонезия , Израиль , Каймановы острова, Ливан, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Мьянма , Науру, Нигерия , Ниуэ, Панама, Филиппины , Россия , Сент-Китс и Невис, Сент-Винсент и Гренадины, Украина и Венгрия (синие буквы: страны, не включенные в список FSF).

На страны, указанные в этих списках, распространялись особые правила. Например, операции с банками в странах ОЭСР часто больше не разрешались. Сегодня списки считаются успешными: FSF отозвал свой список в 2005 году; 13 октября 2006 г. FATF стала последней страной, исключившей Мьянму из своего списка.

Офшорные центры отреагировали на новую политику не только улучшением правил. Некоторые страны посчитали стоимость настройки своих систем слишком высокой и отказались от оффшорного банковского бизнеса. Это были Науру , Ниуэ и Тонга . Другие страны понесли значительные убытки от введения новых механизмов регулирования. После того, как Вануату потребовала от банков предлагать хотя бы одну работу на полную ставку, количество банков сократилось с 35 до 7.

Информация о вредной налоговой инициативе : см. Налоговую гавань .

Неправительственные инициативы

Помимо попыток государства, существуют также инициативы различных НПО с целью более эффективного регулирования офшорных территорий. Justice Network Tax , которая занимается исключительно с уклонением от уплаты налогов , следует отметить , в частности. Даже Oxfam занимается уклонением от уплаты налогов. Attac известен в Германии . Здесь также делается упор на уклонение от уплаты налогов.

В ходе так называемой утечки из офшоров в апреле 2013 года международные СМИ сообщили о 130000 именах людей, которые, как утверждается, вложили свои активы в налоговые убежища . В апреле 2016 года несколько международных СМИ обнародовали многочисленные имена из Панамских документов панамского поставщика офшорных услуг Mossack Fonseca , который помог основать более 214 000 компаний с почтовыми ящиками в 21 налоговой гавани.

веб ссылки

Государственные инициативы

НПО

Индивидуальные доказательства

  1. ↑ Дхармапала, Дхаммика и Хайнс мл., Джеймс Р. (2006) Какие страны становятся налоговыми убежищами?
  2. ↑ A b The Economist (2007) Места под солнцем
  3. ↑ a b The Economist (2007) Что нужно для успеха
  4. ↑ TJN (2005) Цена офшора ( PDF; 36 kB)
  5. ↑ BMF (2003) Ежемесячный отчет № 8, ISSN  1618-291X
  6. ^ МВФ (2000) Офшорные финансовые центры - роль МВФ
  7. ↑ Аннет Альстадсетер, Нильс Йоханнесен, Габриэль Цукман: Кто владеет налоговыми убежищами для богатства? Макро-доказательства и последствия глобального неравенства . w23805. Национальное бюро экономических исследований, 11 сентября 2017 г. ( nber.org [по состоянию на 19 февраля 2021 г.]).
  8. ↑ FSF (2000) Пресс - релиз: Форум финансовой стабильности релизы Группировка оффшорных финансовых центров (СОфВП) для оказания помощи в определении приоритетов для оценки ( Memento от 8 октября 2007 года в интернет - архив )
  9. ^ FATF (без даты) Некоперативные страны и территории: Хронология
  10. ↑ Süddeutsche Zeitung : Sueddeutsche: Секретный бизнес в налоговых убежищах раскрыт с 4 апреля 2013 г.

10. Финансовые преступления на Сейшельских островах с 16 августа 2020 г.