Доплата за солидарность

Солидарность за дополнительную плату ( в просторечии известен как «Soli») является дополнением к налогу на прибыль и налога на корпорации . Первоначально ограниченный одним годом в 1991 году, этот налог действует уже три десятилетия. Он был введен для финансирования различного «дополнительного бремени [...] конфликта в Персидском заливе, [...] для поддержки стран Центральной, Восточной и Южной Европы [...] и расходов на единство Германии. ". С 1995 г. дополнительный сбор (неограниченный) взимался для финансирования единства Германии и существует до сих пор; с 1998 г. эта сумма составляла 5,5% налога на прибыль и налога на прибыль. Согласно статье 106, пункт 1, № 6 Основного закона , в одиночку, федеральное правительство имеет право на доход . Таким образом, Закон о доплате за солидарность не требует одобрения Бундесрата в соответствии со статьей 105.3 Основного закона.

расчет

Подоходный налог и надбавка за солидарность с 2021 года по сравнению с 2020 годом на основе налогооблагаемого дохода

Солидарность надбавка составляет 5,5% от дохода или корпоративного налога ( § 4 SolzG). Необлагаемый с выдвижной зоной относится к сбору заработной платы и налога на прибыли . Надбавка за солидарность взимается с корпоративного налога и налога на прирост капитала без учета лимита освобождения.

При расчете , лежащий в основе налогооблагаемого дохода , детские пособия принимаются во внимание (также для родителей , которые получают пособие на ребенка).

Текущая правовая ситуация

Надбавка за солидарность взимается только с 1 января 2021 г., если подоходный налог (или налог на заработную плату в налоговых классах I, II и IV-VI) превышает 16 956 евро в год (1413 евро в месяц) или если они совместно начисленные (или по классу подоходного налога III) более 33 912 евро в год (2 826 евро в месяц). Лимит освобождения, основанный на годовом налогооблагаемом доходе, составляет 62 127 евро в год, для состоящих в браке людей вдвое больше, т.е. Далее следует зона скольжения. Предельная ставка налога ( в зависимости от суммы налога) в пределах этой зоны скольжения на 11,9% из - за установленного законом правила расчета; после этого средний показатель снижается до 5,5%.

Дополнительный сбор за солидарность не взимается с валового дохода в размере до 6004 евро в месяц в налоговом классе I и 11 160 евро в месяц в налоговом классе III. Выше этого предела средняя ставка надбавки за солидарность изначально ниже 5,5% (в зависимости от суммы налога) и достигает этой максимальной ставки только на уровне около 9000 евро в месяц (класс подоходного налога I) или 17000 евро в месяц (класс подоходного налога III). .

С подоходным налогом III класса и двумя детьми нет надбавки за солидарность до 12 360 евро в месяц брутто.

Ставка налога на инвестиционный доход и корпоративный подоходный налог не изменилась. Следовательно, инвесторы и корпорации не получают выгоды от снижения надбавки за солидарность.

Правовая ситуация до 2020 г.

Подоходный налог и надбавка за солидарность 2018 в зависимости от налогооблагаемого дохода (базовый тариф без надбавок на детей)

Надбавка за солидарность взималась только в том случае, если подоходный налог (или налог на заработную плату в налоговых классах I, II и IV-VI) превышал 972 евро в год (81 евро в месяц) или в случае совместной оценки в налоговом классе III) более 1944 евро в год (162 евро в месяц). Например, в 2019 году не взималась дополнительная плата за солидарность с валового дохода в размере примерно до 1544 евро в месяц в налоговом классе I и 2923 евро в месяц в налоговом классе III. Выше этого предела средняя ставка надбавки за солидарность изначально была ниже 5,5% (в зависимости от суммы налога) и достигла этой максимальной ставки только на уровне около 1680 евро в месяц (класс подоходного налога I) или 3220 евро в месяц (класс подоходного налога III). (§ 4 предложение 2 SolZG 1995). Предельная ставка налога (также связан с суммой налога) в пределах этой зоны скользящего режима была связана с этим правилом расчета на 20%; после этого средняя ставка упала до 5,5%.

С подоходным налогом III класса и двумя детьми не было надбавки за солидарность до 4 427 евро в месяц брутто.

Измерение и обследование

Закон о надбавке за солидарность (SolZG) регулирует размер и сбор надбавки за солидарность. Надбавка за солидарность является прямым налогом и уплачивается федеральным правительством ( федеральный налог ). Выручка в 2018 году составила 18,93 млрд евро.

история

вступление

Во время Второй войны в Персидском заливе (с января по март 1991 г.) Германия взяла на себя около 15–20% затрат, или 16,9 млрд. Немецких марок . Законопроект о правительственных парламентских группах от 11 марта 1991 года должен был получить 22 миллиарда немецких марок из годовой надбавки за солидарность. Обосновывалось это следующим образом: «Дополнительное бремя возникает не только из-за конфликта в Персидском заливе ..., но и из-за поддержки стран Центральной, Восточной и Южной Европы [...] Кроме того, есть дополнительные задачи в в новых федеральных землях .»Провозглашение в федеральном вестнике законов от 24 июня 1991 года, он стал законом.

разработка

Период высота
1991 г. 7,5% во 2-м полугодии
эффективные: 3,75%
1992 г. 7,5% в 1-м полугодии
эффективные: 3,75%
1993–1994 никто
1995–1997 7,5%
с 1998 5,5%
Сравнение надбавки за солидарность до и после реформы, запланированной на 2021 год, в зависимости от годового налогооблагаемого дохода (рассчитанного по базовому тарифу 2019 года без надбавок на детей)

Надбавка за солидарность первоначально взималась с 1 июля 1991 г. по 30 июня 1992 г. и составляла 7,5 процента. а. подоходный налог / корпоративный налог. В 1991 и 1992 годах 3,75 процента подоходного налога / корпоративного налога также взимались в качестве надбавки за солидарность, поскольку взимались только шесть месяцев в году.

В 1993 и 1994 годах надбавки за солидарность не взимались. С 1995 г. снова была введена надбавка за солидарность. Причина: финансирование издержек германского единства . С 1995 по 1997 год надбавка составляла 7,5 процента, с 1998 года - 5,5 процента.

После федеральных выборов 2017 года ХДС , ХСС и СДПГ договорились в своих предварительных переговорах и в коалиционном соглашении «освободить особенно низкие и средние доходы от надбавки за солидарность». На первом этапе закон о снижении надбавки за солидарность освобождает около 90% всех плательщиков солидарности от уплаты взноса солидарности за счет ограничения освобождения (с скользящей зоной). Сокращение составляет 10 миллиардов евро на 2021 год, то есть добрая половина текущего годового дохода, составляющего почти 19 миллиардов евро.

критика

Конституционность

Конституционность надбавки за солидарность вызывает споры на протяжении многих лет и вызывает озабоченность в судах. В 2006 году ассоциация налогоплательщиков обратилась в Федеральный конституционный суд . Федеральное министерство финансов показал на 10 ноября 2006 в налоговые органы страны, налоговые оценки только с точки зрения солидарности налогового законодательства с 1995 года временно сделать, пока, наконец , решил пока Федеральный конституционный суд. Решением от 11 февраля 2008 г. Федеральный конституционный суд не принял конституционную жалобу к рассмотрению без обоснования. Таким образом, с 14 мая 2008 г. временное определение надбавки за солидарность было снова отменено.

Финансовый суд Нижней Саксонии считает налог солидарности - самое позднее с 2007 года - неконституционным и ожидает рассмотрения в соответствии со статьей 100. GG представил Федеральный конституционный суд . Судьи заявили, что существует долгосрочная финансовая потребность в финансировании расходов на объединение Германии. Это не должно покрываться за счет дополнительных сборов. Федеральное министерство финансов в этой связи 7 декабря 2009 г. поручило органам государственных финансов установить надбавку за солидарность только для всех периодов оценки, начиная с 2005 г. С другой стороны, налоговые суды Мюнстера и Кельна придерживаются мнения, что надбавка за солидарность на 2007 год также является конституционной.

8 сентября 2010 г. Федеральный конституционный суд постановил, что дополнительные налоги не должны ограничиваться во времени по конституционным причинам. Аванс Финансового суда Нижней Саксонии против надбавки за солидарность был отклонен. Судьи Карлсруэ также отвергли мнение финансовых судей о том, что надбавка за солидарность должна была быть снижена из-за различных снижений налогов в последние годы. По мнению конституционных судей, налоговые ставки были снижены, но в то же время их налоговая база расширена. Федеральный конституционный суд объявил жалобу неприемлемой и поэтому не провел никакой экспертизы по существу.

В августе 2013 года Финансовый суд Нижней Саксонии представил Федеральному конституционному суду надбавку за 2007 год на рассмотрение с учетом новых юридических соображений и предоставил временную правовую защиту. Судебное разбирательство продолжается с февраля 2014 года.

Еще один типовой иск о конституционности для периодов оценки с 2020 года находится на рассмотрении в Федеральном финансовом суде, которому предшествовало решение Нюрнбергского финансового суда .

Обсуждение отмены

В течение многих лет ведутся политические дебаты о том, следует ли отменить надбавку за солидарность. В 2008 году Институт экономики Германии предложил краткосрочную отмену надбавки за солидарность, чтобы стимулировать экономику и укрепить внутренний спрос.

Согласно репрезентативному опросу 1003 респондентов Infratest dimap в августе 2013 года, незначительное большинство подходящего населения в Германии высказалось за отмену надбавки за солидарность (54:44 процента). В Западной Германии большинство выражено несколько больше (58:39%), на Востоке, однако, лишь меньшинство за отмену солиста (37:62%).

6 декабря 2014 года канцлер Ангела Меркель в своем видеоподкасте высказалась за сохранение надбавки за солидарность после окончания действия Пакта солидарности II после 2019 года.

В интервью в сентябре 2016 года тогдашний федеральный министр финансов Вольфганг Шойбле высказался за то, чтобы «надбавка за солидарность истекала конституционно после 2019 года». Он предлагает «отменить надбавку за солидарность с 1 января 2020 года одиннадцатью равными платежами к 1 января 2030 года».

В августе 2019 года Федеральное министерство финансов вокруг Олаф Шольц представил законопроект об отмене солидарности за дополнительную плату. Согласно законопроекту, солидарность будет отменена на «первом этапе» примерно для 90 процентов граждан (91 процент сотрудников и 88 процентов торговцев). По данным Федерального министерства финансов, полная отмена соло обойдется примерно в 11 миллиардов евро. Федеральный кабинет одобрил планы Олафа Шольца. Согласно им, одиноким сотрудникам придется платить надбавку только с 2021 года и далее с валовым годовым доходом более 74000 евро. Бундестаг принял этот закон 14 ноября 2019 года.

Научное обслуживание Бундестага опубликован 30 августа 2019 года, отчет о Федеральном суде , что он говорит на конституционных основаниях, полностью не отменяя налог солидарности не позднего конца нового периода финансового программирования в год 2023rd Уже 31 декабря 2019 года конституционная легитимность была под вопросом.

Использование средств

Доход не является целевым и используется на все расходы. Поэтому Хельмут Зейтц сказал на tagesschau.de, что мошенническая маркировка должна прекратиться и что альтернативу следует найти не позднее, чем после истечения срока действия Пакта солидарности II . Вместе с Восточной рабочей группой от имени федерального правительства он сказал, что с 2020 года разница больше не будет связана с новыми федеральными землями, а со структурно слабыми районами Германии в целом.

веб ссылки

Викисловарь: Доплата за солидарность  - объяснение значений, происхождение слов, синонимы, переводы

Индивидуальные доказательства

  1. ↑ б Закона о сокращении надбавки солидарности 1995 Accessed 12 декабря 2019 года .
  2. ↑ Статья 4 закона от 1 декабря 2020 г. ( BGBl. I стр. 2616, 2617 )
  3. ↑ a b рассчитывается с помощью налогового калькулятора BMF. Проверено 8 января 2021 года .
  4. ↑ § 4 абзац 4 No. 1 SolzG
  5. ↑ a b рассчитывается с помощью налогового калькулятора BMF. Проверено 14 ноября 2019 года .
  6. ↑ a b Налоговые поступления от надбавки за солидарность в Германии с 2004 по 2018 год (в миллиардах евро) ; statistia.com, по состоянию на 12 января 2018 г.
  7. ↑ Среди дружбы - Вклад Германии в освобождение Кувейта. Посольство Германии Кувейт, архивируются с оригинала на 8 декабря 2014 года ; Проверено 3 января 2017 года .
  8. ^ Законопроект о введении временной надбавки за солидарность. (PDF) В: Печатное издание Бундестага, 12/220. ХДС / ХСС и СвДП, 11 марта 1991, доступ к 3 января 2017 года .
  9. ↑ Дело № 2 BvR 1708/06
  10. ↑ Письмо BMF от 10 ноября 2006 г. о предварительном характере определения  ( страница больше не доступна , поиск в веб-архивах )@ 1@ 2Шаблон: Toter Link / www.bundesfinanzministerium.de
  11. ↑ Письмо BMF от 14 мая 2008 г. об отмене предварительного определения  ( страница больше не доступна , поиск в веб-архивах )@ 1@ 2Шаблон: Toter Link / www.bundesfinanzministerium.de
  12. ^ Решение от 25 ноября 2009 года, номер файла 7 K 143/08
  13. ↑ Финансовый суд Нижней Саксонии считает надбавку за солидарность неконституционной. Финансовый суд Нижней Саксонии, 25 ноября 2009 г., по состоянию на 3 января 2017 г. (пресс-релиз).
  14. ↑ Письмо BMF от 7 декабря 2009 г. о предварительном определении от 2005 г. ( памятка от 23 января 2010 г. в Интернет-архиве )
  15. ↑ Доплата за солидарность на 2007 год является конституционной - решение Финансового суда Мюнстера от 8 декабря 2009 года - краткое содержание на free-urteile.de
  16. ↑ Доплата за солидарность в 2007 г. по-прежнему конституционна - решение Кельнского финансового суда от 14 января 2010 г. - краткое содержание на free-urteile.de
  17. ↑ Конституционные судьи отклоняют возражения против ходатайства. В: Spiegel Online. 23 сентября 2010, доступ к 27 ноября 2015 .
  18. ↑ Решение 2 BvL 3/10 Федерального конституционного суда от 8 сентября 2010 г.
  19. ↑ Доплата за солидарность: Финансовый суд предоставляет временную правовую защиту. Финансовый суд Нижней Саксонии, 19 октября 2015 г., по состоянию на 27 ноября 2015 г. (пресс-релиз).
  20. ↑ BVerfG, Az.2 BvL 6/14
  21. ↑ Доплата за солидарность: судьи по финансовым вопросам считают «одиночные выступления» неконституционными. Финансовый тест, 24 ноября 2015, доступ к 29 декабря 2018 года .
  22. ↑ деталь. В: bundesfinanzhof.de. Bundesfinanzhof , 2020, доступ к 3 января 2021 года .
  23. ↑ На полпути к отмене соло. В: Steuerzahler.de. Ассоциация налогоплательщиков , 1 января 2021 г., по состоянию на 3 января 2021 г. (см. IX R 15/20).
  24. ^ IW призывает к отмене "Солиса" Kölner Stadt-Anzeiger, 15 ноября 2008, доступ к 6 мая 2014 года .
  25. ↑ ARD-DeutschlandTREND - Доплата за солидарность: отменить или оставить? Infratestdimap, 1 августа 2013, доступ к 15 июня 2015 .
  26. ↑ Пресс-служба федерального правительства - Меркель: Соли остается
  27. ↑ Министр финансов Шойбле хочет отменить надбавку за солидарность с 1 января 2020 года. В: WirtschaftsWoche. 23 сентября, 2016. Проверено 23 сентября, 2016 .
  28. ↑ Хендрик Видувилт: Небольшие соло неконституционны? В: Frankfurter Allgemeine Zeitung. 11 августа 2019, доступ к 13 августа 2019 .
  29. ↑ https://www.tagesschau.de/inland/soli-haben-103.html
  30. ↑ С 2021 года надбавка за солидарность больше не будет применяться к большинству граждан. В: Handelsblatt . 14 ноября 2019, доступ к 23 ноября 2020 .
  31. ↑ Отчет Федерального комиссара по экономической эффективности в администрации о снижении надбавки за солидарность - правовые и финансовые аспекты. (PDF) В: bundesrechnungshof.de. Кей Шеллер - президент Федерального аудиторского бюро в качестве Федерального комиссара по экономической эффективности в управлении, 1 июня 2019 г., по состоянию на 30 августа 2019 г. (опубликовано 30 августа 2019 г.).
  32. ↑ Дебаты об отмене надбавки за солидарность: «Дискуссия ведется идиотски» ( памятная записка от 13 сентября 2008 г. в Интернет-архиве ) Tagesschau.de, 2 октября 2007 г.