Закон о налоге на кофе (Германия)

Основные данные
Заголовок: Закон о налоге на кофе
Сокращенное название: Закон о налоге на кофе
Тип: Федеральный закон
Сфера: Федеративная Республика Германия
Юридический вопрос: Налоговое законодательство
Ссылки : 612-15-3
Оригинальная версия от: 30 июля 1953 г.
( Вестник федеральных законов, I стр. 708 ).
Действует на: 24 августа 1953 г.
Последняя редакция от: 15 июля 2009 г.
( Вестник федеральных законов I, стр. 1870, 1919 )

Новая версия вступит в силу : 		22 июля 2009 г.
и 1 апреля 2010 г.
Последнее изменение: Статья 3 G от 30 марта 2021 г.
( Вестник Федеральных законов I стр. 607 )
Дата вступления в силу
последнего изменения: 		30 марта 2021 г.
(ст. 3 G от 30 марта 2021 г.)
Обратите внимание на примечание о применимой юридической версии.

Закон кофе Tax регулирует сбор налога на кофе.

налогообложение

Налог на кофе - это негармонизированный налог на потребление ; доход от налога на кофе уплачивается федеральным правительством ( федеральный налог ). Облагаться налогом кофе, а также в регионе контроля использованный кофе, содержащий товары. Целью налогообложения является повышение доходов для финансирования государственных расходов.

Налог на кофе для жареного кофе составляет 2,19 евро за килограмм, а для растворимого кофе - 4,78 евро за килограмм. Смеси обжаренного кофе и растворимого кофе облагаются налогом в зависимости от типа кофе, который они содержат. Налоговые поступления с 2006 по 2017 год составили около 1 миллиарда евро по всей стране.

Начисление налогов

Коммерческий

Налог возникает через

  • Удаление товаров со склада для налогов без каких-либо дополнительных налоговых льгот в соответствии с этим (Раздел 11 (2) № 1 Закона о налоге на кофе). Это нормальный случай для производства в Германии.
  • Производство без разрешения на хранение (пункт 2 статьи 11 Закона о налоге на кофе). Каждый вправе варить жареный кофе без разрешения налоговых органов. В отличие от производства на налоговом складе, налог возникает сразу. «Производство без разрешения» не означает ничего запрещенного. Этот вариант в основном используют компании, которые редко жарят.
  • Импорт из третьих стран (раздел 15 Закона о налоге на кофе). Налог взимается с импорта .
  • Покупка в других странах-членах Европейского Союза (§ 17 Закона о налоге на кофе). Налог возникает, когда кофе попадает в налоговую зону.

Частные лица

Налог возникает через

  • Импорт из третьих стран (раздел 15 Закона о налоге на кофе). Налог взимается с импорта, если кофе не остается беспошлинным в качестве сувенира. Общий предел стоимости для пассажиров коммерческого воздушного и морского транспорта составляет 430 евро, для других категорий путешественников (например, автомобилей) 300 евро и для лиц младше 15 лет (независимо от способа передвижения) 175 евро на человека.
  • Покупка в других странах-членах Европейского Союза (§ 17 Закона о налоге на кофе). Это в основном не облагается налогом, если путешественник перевозит кофе в собственном багаже. В разделе 23 Постановления о налоге на кофе указано ориентировочное количество в 10 кг, из которого можно опровергнуть предположение, что кофе используется в коммерческих целях (снятие бремени доказывания). Это предположение может быть опровергнуто, если приводится понятная причина для большего потребления - например, Б. большой семейный праздник или регулярные частные встречи.
  • Почтовый перевод из других стран-членов ЕС (Раздел 17 Закона о налогах на кофе). Здесь налог всегда возникает без лимита освобождения, поскольку отправитель действует коммерчески. Таким образом, компания, занимающаяся доставкой по почте, облагается налогом. Однако ответственность ложится на получателя .

Производство в частных домах

Производство в вашем собственном доме для вашего собственного потребления не облагается налогом.

Почтовый перевод до 2010 г.

До 2010 года получатели почтовых отправлений облагались налогом. Во многих таких случаях (например, подушечки Senseo ) таможня возбуждала уголовные дела в 2007/08 году. Уголовное преследование мелких потребителей, купивших кофе в других странах ЕС через Интернет, принесло примерно 25 000 евро в виде последующих налоговых поступлений (0,01–10 евро за транзакцию), при этом расходы на персонал таможни составили 800 000 евро (из: Комментарии Федерального суда Аудиторы 2009).

В ноябре 2006 года немецкие таможенники расследовали несколько сотен дел об уклонении от уплаты налогов в отношении немецких клиентов, купивших кофе в Нидерландах на eBay.

история

Налог на кофе возник в результате резкого увеличения потребления кофе в 17 веке. На смену неудачной монополии на кофе в Пруссии (1781–1787) пришла ввозная пошлина на кофе. Долгое время это была самая распространенная форма налога на кофе. В Таможенном союзе Германии тарифы на кофе были значительно снижены между 1853 и 1860 годами и переданы Рейху в 1871 году . В ходе финансовой реформы 1909 года, среди прочего, произошло значительное повышение. После денежной реформы новая установка тарифов на кофе провалилась. Законом от 22 июня 1948 года налог на кофе был введен в качестве налога на потребление в Объединенной экономической зоне , а в 1949 году также в Западном Берлине. В Основном законе новый налог был закреплен за федеральным правительством.

До 1953 года налог на кофе был настолько высоким (совсем недавно - 10 немецких марок / кг), что возникла прибыльная контрабанда кофе , особенно на западной границе Германии, в так называемом Аахенском кофейном фронте . После того, как налог на кофе был снижен до 3 немецких марок / кг или 4 немецких марок / кг, потребление резко выросло (чему способствовало экономическое чудо ); В 1954 году общий доход от налога на кофе был уже выше, чем до 1953 года. Артур Дарбовен, в частности, выступал за снижение налога на кофе.

Налог на кофе взимается в Европе только в Германии, Бельгии, Дании, Литве, Норвегии и Швейцарии. Греция также ввела налог на кофе в 2017 году.

С 2011 по 2013 год предприятие по обжарке кофе Darboven лоббировало против взимания налога на кофе. В середине апреля 2012 года у него было более 20 000 сторонников. В феврале 2013 года прошение об отмене налога на кофе было окончательно отклонено ответственным комитетом Бундестага Германии. 2 июля 2020 года Комиссия решила направить Германии мотивированное заключение в связи с ограничением поставок кофе. В соответствии с разделом 18 Закона о налоге на кофе компании, занимающиеся доставкой кофе по почте в других государствах-членах ЕС, которые продают кофе в Германию, должны были назначить представителя в Германии. Этот агент требовал разрешения от немецких таможенных властей, должен был вести учет доставок, произведенных компанией по доставке по почте, и обеспечивать обеспечение уплаты налога, а также являлся налоговым должником. По мнению Комиссии, это требование не позволяло компаниям, занимающимся доставкой кофе по почте из других государств-членов ЕС, свободно доставлять кофе в Германию, и заставляло их выполнять дополнительную работу, что затрудняло доступ к немецким предприятиям, в частности, малым и средним предприятиям. рынок и продавать кофе по почте. Комиссия сочла, что эти требования нарушают правила ЕС о свободном перемещении товаров в соответствии со статьей 34 TFEU и свободе предоставления услуг в соответствии со статьей 56 TFEU. При внесении изменений в закон от 30 марта 2021 г. это было учтено; С тех пор компания, занимающаяся доставкой по почте, может самостоятельно обрабатывать доставку в налоговых целях. Возможность назначения налогового представителя остается неизменной (статья 18 Закона).

литература

  • Франк Перганд : Saint Mocha. Почему кофе в Германии облагался налогом на протяжении веков? В: Frankfurter Allgemeine Sonntagszeitung , № 1/2017, 8 января 2017 г., стр. 7.

веб ссылки

Индивидуальные доказательства

  1. ↑ Поступления от налогов в казначейство по видам налога в 2006–2009 календарных годах. (PDF; 11 kB) В: https://www.bundesfinanzministerium.de/ . Федеральное министерство финансов, 24 мая 2012 года , доступ к 8 октября 2018 года .
  2. ↑ Денежные налоговые поступления по видам налога в 2010-2013 календарных годах. (PDF; 81 kB) Налоговые поступления по видам налогов в 2014-2017 гг . Федеральное министерство финансов, 28 августа 2018 года, доступ к 8 октября 2018 года .
  3. ↑ https://www.zoll.de/DE/Privathaben/Reisen/Rueckkehr-aus-einem-Nicht-EU-Staat/Zoll-und-Steuern/Reisefreimengen/reisefreimengen_node.html возврат из страны, не входящей в ЕС, на www. zoll.de
  4. ↑ https://www.zoll.de/DE/Privathaben/Reisen/Reisen-innerhalb-der-EU/Steuern/Genussmittel/genussmittel_node.html Путешествуйте по ЕС на www.zoll.de
  5. ↑ https://www.zoll.de/DE/Privathaben/Alkohol-Kaffee-Kraftstoffe-Strom-im-Haushalt/Brauen-Brennen-Roesten/Kaffee/kaffee_node.html Производство в частных домах на www.zoll.de
  6. ↑ Оливер Хаустейн-Тессмер: Сотни пользователей Ebay появляются на сайте welt -online, 22 ноября 2006 г.
  7. ↑ Налог на кофе. Федеральное министерство финансов, архивируются с оригинала марта 18, 2012 ; Проверено 26 сентября 2011 года .
  8. ↑ ФАС, 8 января 2017 г., с. 7.
  9. ↑ PDF (2011)
  10. ↑ Ред .: Кофе становится значительно дороже. Газета Greece, 1 января 2017 г., по состоянию на 14 мая 2021 г. (на немецком языке).
  11. ↑ Петиция против налога на кофе . В: Ежедневная газета: таз . 25 сентября 2012 г., ISSN  0931-9085 , стр. 21 ( taz.de [доступ 6 августа 2021 г.]).