Расходы, не связанные с заработной платой

Затраты, не связанные с заработной платой, - это название, используемое в официальной статистике Германии для косвенных затрат на рабочую силу. С 2004 года официальная статистика Германии использует разбивку, используемую Евростатом и Международной организацией труда (МОТ), на валовую заработную плату, с одной стороны (прямые затраты на рабочую силу), и дополнительные затраты на заработную плату, с другой (косвенные затраты на рабочую силу).

К теме

Затраты, не связанные с заработной платой, включают следующие виды затрат:

• Социальные отчисления работодателей, в том числе
  • Обязательные взносы работодателя на социальное обеспечение
  • Продолжение выплаты заработной платы и окладов
  • Вмененные социальные отчисления по старости и медицинское обслуживание государственных служащих
  • Социальные отчисления работодателя для стажеров
  • другие добровольные социальные выплаты от работодателей, в том числе:
    • Субсидии работодателя на оплату болезни
    • Помощь на оплату медицинских услуг и лечения
    • зубные протезы
• Затраты на профессиональное обучение и повышение квалификации
• Прочие расходы, в том числе
  • Стоимость найма
  • рабочая одежда, предоставленная работодателем
  • Возмещение за переезд
  • Пособие на установку при приеме на работу
• Налоги на фонд заработной платы или количество сотрудников

Классификация затрат, не связанных с заработной платой

В зависимости от точки зрения, взносы работодателя в социальное обеспечение работников рассматриваются либо как дополнительный валовой доход, либо как конкретный вычет из дохода, который действительно является целесообразным. Исторически верна вторая точка зрения. Социальное обеспечение было введено для того, чтобы использовать повышение заработной платы, которое стало неизбежным, а иногда и обязательным, для защиты от индивидуальных рисков для жизни .

Затраты, не связанные с заработной платой, также компенсируются пособием. Это связано с тем, что потребность в страховании социальных рисков сохраняется после того, как взнос работодателя (или все отчисления на социальное обеспечение) прекратится, т. Е. ЧАС. работник должен будет нести расходы в связи с общими рисками для жизни даже после того, как расходы, не связанные с заработной платой, перестанут существовать.

Снижение затрат на рабочую силу, не связанных с заработной платой, ведет к более высокому спросу на рабочую силу и, в более широком определении (включая взносы сотрудников в социальное обеспечение), также к увеличению свободно доступной чистой заработной платы сотрудников. Однако это не обязательно ведет к оживлению экономики и увеличению занятости, поскольку взносы, вносимые работниками и работодателями, также влияют на спрос (например, в виде расходов в секторе здравоохранения, медицинского обслуживания, в виде потребительских расходов пенсионеров и т. Д.). Если сокращение затрат на рабочую силу, не связанных с оплатой труда, сочетается с сокращением социальных выплат (пенсий, пособий по страхованию здоровья и т. Д.), Совокупный спрос может даже снизиться.

Дополнительные расходы на персонал

Институт предпринимательства немецкой экономики говорит не о дополнительных расходах на заработную плату, а о дополнительных расходах на персонал . Для определений используется статистика Евростата . Соответственно, затраты на рабочую силу за час работы состоят из прямой почасовой оплаты труда («прямая заработная плата») и дополнительных затрат на персонал. Прямая оплата труда, то есть так называемая прямая заработная плата, состоит из вознаграждения за выполненную работу, включая надбавки за сверхурочную работу, надбавки за смену и регулярно выплачиваемые премии.

Дополнительные расходы на персонал состоят из других прямых затрат, которые включаются в годовую выручку, и косвенных затрат. В прямых дополнительных расходах на персонал включают в себя а. вознаграждение за выходные (отпуск и праздничные дни), специальные выплаты (например, рождественский бонус), другие денежные субсидии и пособия в натуральной форме.

Работодатель взносы на социальное обеспечение, пособие по болезни, другие социальные расходы и расходы на профессиональную подготовку на которые ссылаются в качестве косвенных дополнительных кадровых затрат.

Ситуация в Германии

В Германии расходы на дополнительную заработную плату ниже среднего показателя по ЕС. В Германии расходы, не связанные с заработной платой, включают в себя следующие доли, относимые на счет работодателя:

Взнос работодателя, таким образом, составляет около 21% от валовой заработной платы работника, если заработная плата не превышает установленный потолок. Отчисления на социальное страхование не взимаются за ту часть валовой заработной платы, которая превышает пороговый уровень дохода.

С 1 января 2009 года размер взносов устанавливается федеральным правительством для всех видов социального страхования; ранее размер взноса на медицинское страхование зависел от фонда медицинского страхования, который выбрал сотрудник. Работник вносит дополнительную 20.625% от их валовой заработной платы на социальное обеспечение. При страховании на случай длительного ухода бездетные люди в возрасте от 23 лет платят надбавку в размере 0,25%. В Саксонии лица, обязанные платить взносы, платят 1,475% (1,95%: 2 + 0,5%) от дохода, подлежащего уплате взносов (до потолка взносов). Кроме того, за бездетных может взиматься дополнительная плата. Работодатели в Саксонии платят 0,475% (1,95%: 2–0,5%) от заработной платы, которая подлежит уплате взносов для уменьшения финансового бремени.

Взносы на социальное страхование являются обязательными и не могут быть исключены по соглашению между работодателем и работником, при наличии трудовых отношений, подлежащих обязательному страхованию. Взнос работника удерживается из заработной платы. Доля работника и работодателя в общем взносе на социальное обеспечение ежемесячно направляется работодателем в ответственное агентство по сбору платежей (медицинскую страховую компанию). Пункт сбора распределяет общий взнос социального страхования между отдельными агентствами социального обеспечения .

Взносы по страхованию от несчастных случаев работодатель уплачивает непосредственно в ответственное учреждение страхования от несчастных случаев. Обычно это торговая ассоциация .

Меры по снижению социальных затрат в Германии

Для работодателя затраты, не связанные с заработной платой, представляют собой финансовые расходы. Ассоциации работодателей критикуют, что эти затраты увеличивают затраты на занятость. По этой причине ассоциации работодателей, либеральные к рынку политики и заинтересованные группы работодателей используют термин « дополнительные расходы на заработную плату» . Это обозначение неточно и, возможно, вводит в заблуждение. Следует отметить, что не все возможные дополнительные расходы при выплате заработной платы связаны с дополнительными расходами, поскольку дополнительные расходы также связаны с конкретными мерами (например, отпускные, надбавки за работу за границей и т. Д.) Или особыми обстоятельствами (например, продолжающаяся выплата заработной платы в случае болезни, Время ожидания из-за технических неисправностей или сбоев, связанных с погодой и т. Д.) Должно быть сокращено.

По расчетам Федерального министерства здравоохранения , в период с 1991 по 2003 год доля работодателей в финансировании социальных пособий упала с 39,1% до 33,7%.

Чтобы еще больше бросить вызов безработным, была создана так называемая концепция Харца и u. а. реализуется в рамках Повестки-2010 красно-зеленого федерального правительства (в доработанной форме). Это приводит к сокращению отчислений на социальное обеспечение в секторе с низкой заработной платой. С этой целью были созданы инструменты мини-работы и средней занятости, которые появляются наряду с постоянной занятостью. В то же время, в рамках Повестки дня 2010, дополнительные части расходов на социальное обеспечение, ранее выплачиваемые в качестве взносов работодателей и работников, были отнесены на счет чистого дохода работников, а в расходной части были сокращены пенсионные выплаты, пособия по медицинскому страхованию и пособия по безработице.

Критики опасаются, что эти меры приведут к замене рабочих мест с полной занятостью более дешевыми и что не будет создано никаких новых рабочих мест, что еще больше ослабит систему социального обеспечения из-за потери дохода. Концепция Харца основана на микроэкономическом взгляде на вещи, который игнорирует макроэкономические эффекты.

Критики фиксации на уровне затрат на рабочую силу, не связанных с заработной платой, указывают на то, что пособия по замене заработной платы поддерживают спрос в периоды экономической слабости и что они также выполняют экономические задачи в дополнение к этическим (коллективная защита от рисков для жизни). Этот кейнсианский взгляд обвиняется в том, что он не принимает во внимание долгосрочные события. Однако следует отметить, что это постоянное ослабление спроса, которое продолжит влиять на будущее развитие. Это контрастирует с оценкой тех экономистов, которые в основном предполагают, что система рыночной экономики устойчива, и утверждают, что нынешняя безработица не основана на проблеме спроса. Критики также утверждают, что дополнительные затраты на заработную плату не являются решающим фактором для оценки рентабельности работы, а скорее затраты на заработную плату и прибыль на единицу продукции . Они предоставят информацию о производительности и конкурентоспособности экономики .

Ситуация в Швейцарии

В настоящее время (2015 г.) расходы, не связанные с заработной платой, в Швейцарии распределяются следующим образом:

Страхование по старости и на случай потери кормильца ( AHV), страхование по инвалидности (Швейцария) , схема компенсации дохода

5,15% (еще 5,15% несет сотрудник). Обязанность вносить взносы начинается с 1 января по достижении 17-летнего возраста, а для неработающих - с 1 января по достижении 20-летнего возраста. Минимальный взнос составляет 480 швейцарских франков в год. Самозанятые оплачивают пониженные взносы: при доходе 56 400 швейцарских франков и выше 9,7%, для доходов ниже 56 400 швейцарских франков применяются дифференцированные пониженные ставки, которые составляют всего 5,223% при доходе не менее 9400 швейцарских франков. Помимо взносов в AHV, существуют административные расходы, которые, в зависимости от фонда AHV, составляют от 0,05% до 0,2% от общей заработной платы и оплачиваются работодателем.

Страхование по безработице (ALV)

1,1% от заработной платы до 126 000 швейцарских франков, работник платит еще 1,1%. Для частей заработной платы, превышающей 126 000 швейцарских франков, размер взноса составляет 0,5% от соответствующей годовой заработной платы. Взносы ALV также взимаются с заработной платы свыше 315 000 швейцарских франков с 2014 года. Самостоятельно занятые люди с индивидуальным предпринимательством не обязаны оформлять страховку, и они не могут добровольно оформлять государственную страховку AL.

Страхование от несчастных случаев (УВГ / НБУ)

Работодатель выплачивает премии по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям, работникам - по несчастным случаям на отдыхе (НБУ). Страховые премии основаны на заработной плате, подлежащей выплате UVG, и составляют максимум 126 000 швейцарских франков. Страхование НБУ требуется по закону, только если сотрудники работают более 8 часов в неделю. Премии зависят от отрасли и риска: в среднем 0,4% для UVG и от 1,3% до 3% для НБУ. Самозанятые не подпадают под УВГ / НБУ, добровольное страхование возможно, но дорого: взносы часто в два раза выше, чем у сотрудников.

Страхование суточных по болезни (KTG)

Страхование суточных по болезни является добровольным для работодателя, но он может переложить половину этих расходов на работника, что является юридическим стимулом для снижения предпринимательского риска в случае его отсутствия. Страховые премии составляют от 1,3% до 3% от общей суммы заработной платы, при этом самозанятые платят значительно больше.

Страхование здоровья (КВГ)

Это обязательно для всех жителей Швейцарии. Премии для медицинского страхования в Швейцарии не расходы на оплату труда, но застрахованы медицинское страхование счетов непосредственно и в количестве Конвенции ООН -зависимого. Взносы по обязательному базовому страхованию взимаются с человека и варьируются в зависимости от поставщика медицинского страхования, возрастной группы и региона страхового покрытия. Стоматологические процедуры не покрываются страховкой . В случае низких доходов кантоны предоставляют различные скидки до 50% от страховых взносов, которые, однако, должны повторно подавать заявку на каждый год заинтересованным лицом.

Пенсионный фонд (2 уровень)

Каждый работодатель должен иметь возможность показать своим сотрудникам подключение к пенсионному фонду, у самих сотрудников нет выбора. Пенсионные фонды - это в основном страховые компании и коллективные фонды, но в более крупных компаниях они также могут быть фондами, аффилированными с компанией. Страхование является обязательным для всех сотрудников с 1 января того года, когда им исполняется 18 лет и чей валовой доход от трудовых отношений превышает 21 150 швейцарских франков в год. До 24 лет застрахованы только инвалидность и смерть. Затем происходит накопление пенсионного капитала. Премия зависит от возраста и составляет от 2,5% для лиц младше 25 лет и старше 20% для лиц старше 55 лет. Только доля заработной платы до 84 600 швейцарских франков в год подлежит обязательному страхованию, за вычетом координационного вычета в размере 24 675 швейцарских франков.
Работодатель и работник часто платят половину страховых взносов, доля работодателя может варьироваться от 1/2 до 2/3 в зависимости от кантона, работодателя и выбранного пенсионного фонда. ложь. Для руководства юридического лица (AG и GmbH) часто предлагается улучшенное страхование управления на основе всего фонда заработной платы. Самозанятые могут добровольно присоединиться к пенсионному фонду своих сотрудников. Такие же суммы премий и проценты применяются здесь для сотрудников и руководства.

Семейное пособие

Семейные пособия (за исключением кантона Вале) финансируются исключительно работодателями. Взносы составляют от 0,1% до 4,0% от общей суммы заработной платы, в зависимости от того, к какому кантону вы принадлежите. Для фермерских хозяйств существует федеральное регулирование (взносы 2% от дохода). Самозанятые должны вступить в фонд выравнивания семьи в кантоне, где они работают, и вносить взносы в фонд выравнивания семьи до дохода в размере 126 000 швейцарских франков в год.

Дополнительные расходы на заработную плату, которые должен повышать работодатель, составляют примерно от 7,7% до 16,2%, в зависимости от отрасли и возраста работника. Примерно такая же пропорция вычитается из заработной платы брутто работника. Поскольку для AHV нет порога дохода, как в Германии, процентные отчисления на социальное страхование не выше для низкой заработной платы, чем для более высокой заработной платы, если не принимать во внимание подушевую премию государственного медицинского страхования, выплачиваемую работником. Кроме того, ставки взносов в Швейцарии ниже и стабильнее, чем в Германии.

Европейское сравнение

Затраты, не связанные с заработной платой, в 2018 году по отношению к заработной плате брутто. За каждые 100 евро брутто-заработка работодатели платили дополнительные дополнительные расходы в размере x евро в процентах. Используется узкое определение (косвенные расходы, понесенные работодателем в дополнение к валовой заработной плате, выплачиваемой работнику).

Источник: расчеты Федерального статистического управления Германии на основе данных Евростата от 27 марта 2019 г.

Смотри тоже

• Удельные затраты на рабочую силу
• Затраты на оплату труда
• Дополнительные расходы

литература

• Heinz-J. Бонтруп : Экскурс: миф о чрезмерных затратах на заработную плату. В кн . : Труд, капитал и государство. 2005, ISBN 3-89438-326-7 , стр 82-102.
• Юрген Элер, Инес Коллер: Комментарии к обсуждению дополнительных расходов на заработную плату с особым вниманием к обязательному пенсионному страхованию. В: Deutsche Rentenversicherung , 10–11 / 2005, стр. 621 и далее.
• Томас Шенвельдер: Концептуальная концепция и эмпирическое развитие затрат, не связанных с заработной платой, в Федеративной Республике Германии - важное соображение. Фонд Ханса Беклера, Дюссельдорф, 2003 г., ISBN 3-935145-65-9 .

веб ссылки

• Heinz-J. Бонтруп : За обсуждение высоких затрат, не связанных с заработной платой . (PDF; 104 кБ)
• Международное сравнение затрат на рабочую силу . (PDF) Немецкий институт экономических исследований в Берлине, еженедельный отчет 14/04
• Кристоф Шредер: Затраты на рабочую силу в немецкой экономике (PDF) IW-Trends - ежеквартальная публикация эмпирических экономических исследований Института немецкой экономики в Кельне, том 34, выпуск 2/2007 (PDF; 138 kB)
• Затраты на оплату труда в сравнении с Европой (PDF) Федеральное статистическое управление , февраль 2007 г.
• Миф «Затраты, не связанные с заработной платой» . (PDF) United Services Union , Информация об экономической политике , 1/2005
• Инструмент для онлайн-расчета дополнительных расходов на заработную плату в Австрии , CPU-Informatik
• Инструмент для расчета дополнительных затрат на заработную плату в Германии
• Материалы для AHV / IV / EO / ALV (PDF), Швейцария. Федеральное управление социального страхования
• Взносы самозанятых AHV / IV / EO / ALV (PDF) Швейцария. Федеральное управление социального страхования:
• Детские пособия для самозанятых Neue Zürcher Zeitung
• Запрос к хранимой базе данных: раскладка u1
• Запрос хранимой базы данных: раскладка u2

Индивидуальные доказательства

1. ↑ ^{a b} ИСПРАВЛЕНИЕ: Затраты на рабочую силу в ЕС 2018: Германия все еще шестая . Федеральное статистическое управление. 29 апреля 2019 г. Проверено 1 января 2020 г.
2. ↑ § 287 SGB ​​VI
3. ↑ Объявление ставок взносов в общее пенсионное страхование и пенсионное страхование горняков на 2020 год ( Вестник федеральных законов, 2019 г., стр.1999 )
4. ↑ ^{a b} Ставка взносов и дополнительные взносы на обязательное медицинское страхование . Федеральное министерство здравоохранения (BMG). 30 октября, 2015. Проверено 4 ноября, 2015.
5. ↑ § 241 SGB ​​V
6. ↑ § 249 SGB ​​V старая версия до 1 января 2019 г. и новая версия
7. ↑ Объявление средней ставки дополнительных взносов согласно § 242a параграфа 2 пятой книги Кодекса социального обеспечения на 2020 год ( BAnz AT 28 октября 2019 года B3 )
8. ↑ § 243 SGB ​​V
9. ↑ § 1 Постановление о сборе взносов для содействия занятости по пониженной ставке на календарные годы с 2019 по 2022 год
10. ↑ Первое постановление о внесении изменений в регулирование ставки взносов 2019 г. ( BGBl. 2019 I стр. 1998 )
11. ↑ § 55 SGB ​​XI
12. ↑ Страхование взносов на болезнь U1 . Metzinger BKK. Проверено 21 января 2018 года.
13. ↑ Продолжение выплаты страхового сбора и ставок возмещения (pdf) DAK-Gesundheit. S. 1. Проверено 21 января 2018 года.
14. ↑ Данные, относящиеся к вкладу 2018 (pdf) Виланд БКК. S. 1. Проверено 21 января 2018 года.
15. ↑ Краткий обзор ставок взносов и предельных значений (pdf) Гильдейский фонд медицинского страхования Бранденбурга и Берлина. S. 1. Проверено 21 января 2018 года.
16. ↑ Insolvenzgeldumlagesatzverordnung 2020 ( BGBl.2019 I стр. 1413 )
17. ^ Дополнительные расходы на заработную плату ( памятная записка от 22 января 2009 г. в Интернет-архиве ) Федеральное министерство финансов
18. ↑ - Синоптическая таблица применимых ставок взносов и премий (PDF) Федеральное управление социального страхования Швейцарии