Дорожные расходы

Транспортные расходы - это все расходы , возникающие в связи с поездкой , такие как транспортные расходы (дорожные расходы на машине, поезде, самолете или корабле), расходы на проживание , дополнительное питание и дополнительные дорожные расходы .

Операционные расходы / расходы на рекламу

Вычитаются ли командировочные расходы из налогооблагаемой базы и в какой степени, зависит от того, является ли поездка деловой или деловой. Если существует профессиональная или производственная причина, командировочные расходы для самозанятых являются коммерческими расходами или, для сотрудников, расходами, связанными с доходами . Однако в случае возмещения затрат возникают проблемы с разграничением командировок сотрудников .

расходы на поездку

Путешественник волен выбирать вид транспорта . При использовании арендованного автомобиля или общественного транспорта (самолет, поезд, местный транспорт, паром) расходы вычитаются в доказанной сумме. Если путешественник использует служебный автомобиль для деловой поездки , расходы включаются в операционные расходы работодателя или предпринимателя . Если, с другой стороны, он использует частный автомобиль, есть несколько вариантов на выбор: а) вычет пропорциональных фактических затрат в соответствии с индивидуальным заявлением, б) вычет из расчета километража для конкретного транспортного средства, определяемого на основании от фактических затрат, или c) Вычет из надбавки за пробег в размере 0,30 евро за автомобиль-километр (в Австрии 0,35 евро за км, с 2008 года 0,42 евро за км). При использовании мотоцикла - см. Ниже. (R 9.5 LStR 2011 вместе с § 5 II BRKG)

К а) Индивидуальное подтверждение требует, чтобы общая стоимость транспортного средства, годовой пробег и профессиональные километры подтверждались с помощью бортового журнала. Доказательство фактических расходов также может быть предоставлено путем регистрации всех расходов (налоги, ответственность, комплексное страхование, амортизация, эксплуатационные расходы, ремонт и услуги по уходу) в простых записях и предоставления квитанций.

Что касается б) Фиксированная ставка предполагает, что количество километров, пройденных во время деловой поездки, записывается (например, в журнале учета или в отчете о командировочных расходах). Километраж для конкретного транспортного средства может быть определен посредством индивидуальных свидетельств за период в 12 месяцев, а также может использоваться в последующие годы - до тех пор, пока не произойдет существенное изменение обстоятельств.

Re c) Фиксированная ставка за километр в Германии составляет 0,30 евро для автомобилей и 0,20 евро для мотоциклов и скутеров. С 1 января 2014 года скидка на пробег для велосипедов и других людей больше не действует.

С 1 июля 2008 г. фиксированная ставка за километр для транспортных средств в Австрии будет составлять 0,42 евро. Вы можете потребовать 0,05 евро за перевезенных пассажиров и 0,24 евро за использование мотоцикла. Ограничение для мотоциклов более 250 см³ больше не действует с 1 января 2011 года. Велосипеды не предоставляются.

Эти единовременные выплаты покрывают все расходы, обычно связанные с эксплуатацией транспортного средства, в частности налоги на транспортные средства, страховые взносы, обычные расходы на ремонт, расходы на гараж и проценты по ссуде на покупку автомобиля. Однако расходы, связанные с по своей природе не покрываются, неординарны и непредсказуемы. В частности, вычитается ущерб, причиненный авариями (в командировках) и расходы в результате кражи транспортного средства.

Транспортные расходы включают расходы на поездки туда и обратно, поездки в пункт назначения и промежуточные поездки домой для более длительных деловых (деловых) поездок.

Поскольку единовременная выплата ниже фактических расходов ввиду постоянно растущих затрат на транспортное средство, рекомендуется предоставить подтверждение фактических затрат в тех случаях, когда личный автомобиль используется не только время от времени в командировках.

Расходы на поездки между вашим домом и вашим первым местом работы не являются путевыми расходами. Если сотрудник едет из дома на работу утром, а затем отправляется в командировку (например, посещает клиентов или поставщиков от имени работодателя), чтобы сразу же вернуться домой после выполнения этих задач, общее расстояние должно быть разделено на: утренняя поездка между домом и местом работы должна быть учтена в размере половины установленной законом фиксированной ставки расстояния, а также расстояние, пройденное во время деловой поездки и последующего расстояния до дома, должно быть принято во внимание в соответствии с принципами стоимости поездки.

Стоимость проживания

Фактически понесенные расходы (гостиница, хостел, комната для гостей, квартира и второй дом ) должны признаваться как расходы на проживание . Дополнительные расходы на ночлег (гараж, мини-бар, телевизор, телефон) не включают расходы на ночлег. Если невозможно определить долю затрат на завтрак, общая сумма за ночь в Германии должна быть уменьшена на 4,80 евро (20% от 24 евро), а за ночлег за границей на 20% от фиксированной ставки за дополнительное питание. применимо в соответствующей стране.

Пример: счет за гостиницу внутри страны гласит: «Ночлег и завтрак 106,50 евро». Для определения стоимости проживания необходимо вычесть 20% от 24 евро, т.е. 4,80 евро. Не облагаемые налогом заменяемые расходы на проживание: i. H. v. 101,70 € раньше.

В случае ночевки в Германии необходимо всегда подробно подтверждать стоимость проживания. Их можно оценить, если они возникли вне всякого сомнения (→ BFH от 12 сентября 2001 г. - BStBl II с. 775). Фиксированная ставка за овернайт в размере 20 евро, часто упоминаемая в этом контексте, относится только к безналоговому возмещению расходов работодателем, описанному ниже . Однако в большинстве случаев это также признается налоговыми органами, за исключением ночевки в транспортном средстве.

Кроме того, следует отметить, что фактически понесенные расходы нельзя смешивать с фиксированной ставкой за ночь за одну поездку.

Дополнительные расходы на питание

Дополнительные расходы на питание, которые человек вынужден нести во время связанной с работой деятельности вне дома и за пределами своего первого места работы, называются дополнительными расходами на питание. В зависимости от трудовых отношений эти дополнительные расходы могут быть заявлены как коммерческие расходы ( Раздел 4, Параграф 5, Пункт 1, № 5 EStG ) или как расходы, связанные с доходами ( Раздел 9, Параграф 4a, EStG). Поскольку определение фактически понесенных дополнительных расходов занимает слишком много времени или невозможно в отдельных случаях, закон Германии о командировочных расходах предусматривает единовременные выплаты, которые могут быть востребованы в зависимости от продолжительности поездки и пункта назначения. Дополнительную информацию см. В разделе «Дополнительные расходы на питание» .

Транспортные расходы

В случае деловой поездки возможны различные сборы: гараж отеля, профессиональные телефонные звонки или передача факсов, плата за парковку, дорожные сборы, авиабилеты и стоимость Fährtransportes, а также расходы на перебронирование или отмену бронирования. Документальное подтверждение является необходимым условием для вычета этих затрат. Плата за хранение багажа, счетчики на парковке, чаевые и т. Д. Могут быть подтверждены самими квитанциями .

Возмещение командировочных расходов работодателем

Транспортные расходы, понесенные работником, могут быть возмещены работодателем без уплаты налогов ( Раздел 3 № 13 или № 16 EStG). Командировочные расходы, которые работодатель возместил без налогообложения, больше не подлежат вычету как расходы, связанные с доходом, в рамках оценки подоходного налога ( Раздел 3c (1) EStG).

Работодатель может оговорить, что только самая дешевая альтернатива используется в качестве основания для возмещения затрат. Затем он должен, однако, также получить дополнительные времена z. Б. переносят использование общественного транспорта.

Следует проводить различие между фактически понесенными расходами, которые не подлежат налогообложению, и расходами, возмещаемыми работодателем, которые могут быть ниже в соответствии с правилами работодателя о командировочных расходах (особенно в государственном секторе и государственных корпорациях). Разницу можно запросить в декларации о доходах. Для этого работник должен предоставить копию отчета и проводок о возмещении, а работодатель должен иметь возможность предъявить оригиналы квитанций в налоговую инспекцию сотрудника в соответствии с налоговым кодексом (AO).

расходы на поездку

Максимальные транспортные расходы, которые могут быть возмещены, - это фактически понесенные расходы (самолет, поезд и общественный транспорт, паром или такси). Если сотрудник выполняет внешнюю деятельность на собственном автомобиле, работодатель может взимать с вас командировочные расходы, например B. Возмещение не облагается налогом за зарегистрированный в Германии автомобиль до 0,30 € / км.

Непредвиденные дорожные расходы

Непредвиденные дорожные расходы также относятся к непредвиденным дорожным расходам. Плата за парковку и использование дороги возмещается так же, как и дорожные расходы. Сюда также входят дисплеи для дорожных карт, типичных средств для чистки транспортных средств и расходных материалов для конкретных транспортных средств.

Затраты на несчастный случай

Расходы при аварии выставляются инициатору поездки, расходы из франшизы также несет инициатор поездки. Работодатель может отказать в оплате несчастных случаев только в случае грубой небрежности, установленной судом.

Стоимость проживания

Затраты возмещаются в доказанной сумме. Работодатель также может установить фиксированную ставку в размере 20 евро за ночь для оплаты проживания внутри страны, если он уверен, что работник оставался за границей и что он действительно понес расходы. До сих пор ночевка в собственном доме (например, во втором доме), в транспортном средстве (например, водители-дальнобойщики остаются на ночь в грузовике) или в жилье, предоставляемом работодателем (например, рабочий-строитель остается в строительном контейнере работодателя), не считается. Возмещение разрешено. Однако с 1 января 2008 года это правило было определено иначе.

Дополнительные расходы на питание

В качестве компенсации связанных с работой дополнительных расходов на питание не облагаются налогом пакеты для надбавки на баночное питание .

Транспортные расходы государственных служащих

Для государственных служащих , солдат , судей и служащих государственного сектора в Германии командировочные расходы работодателя или работодателя должны нести, если Nebengebührnisse в соответствии с Федеральным законом о командировочных расходах регулируется или законами о дорожных расходах отдельных штатов.

Неверный биллинг

Сотрудник несет персональную ответственность за проверку своих счетов. Преднамеренная и преднамеренная ложная информация или принятие обмана или ущерба работодателю из-за неверной информации, например, оправдывают увольнение без уведомления в соответствии с трудовым законодательством Германии . Неправильные отчеты о расходах упоминаются в СМИ как наиболее частая причина расторжения контрактов работодателями в конфликтных ситуациях.

веб ссылки

Индивидуальные доказательства

  1. ↑ Дорис-Мария Шустер: Могут ли меня уволить из-за отчетов о расходах? В: ФАЗ. 16 марта 2014, доступ к 30 июня 2019 .
  2. ↑ Сюзанна Шир: Когда небольшие грехи могут стоить работы. В: Handelsblatt. Проверено 30 июня 2019 года .