Швейцарская банковская тайна

Швейцарская банковская тайна , даже банк клиент секрет называется юридической обязанностью банков, экономическая конфиденциальность, чтобы защитить клиент от третьих сторон и обеспечение. Банки и особенно их сотрудники обязаны не разглашать банковскую информацию, касающуюся клиентов. Вместо банковской тайны швейцарские банки говорят о тайне клиентов банка , поскольку защищен только клиент, а не банк.

6 мая 2014 года Швейцария присоединилась к декларации ОЭСР о будущем автоматическом обмене информацией по налоговым вопросам, которая в значительной степени отменила строгую банковскую тайну, которой ранее была известна Швейцария.

Юридический

Правовые основы

«Клиент банка имеет право на защиту своей экономической тайны , поэтому банк обязан хранить в тайне все факты, влияющие на его клиентов ».

Это определяет Швейцарскую ассоциацию банкиров - банковскую тайну . Банковская тайна - это профессиональная тайна, которой подлежат не только сотрудники банка, но и органы, агенты или ликвидаторы банка, следователи или агенты по реструктуризации банковской комиссии, а также органы или сотрудники признанного аудитора . Банковская тайна закреплена в статье 47 Федерального закона о банках и сберегательных банках (Закон о банковской деятельности, BankG) . Закон о банковской деятельности является основанием для получения лицензии на деятельность в качестве банка . В рамках обязанности проявлять осторожность это предписывает соблюдение нормативных требований и требований гражданского права, а также соблюдение конфиденциальности. Одним из положений о банковском надзоре является так называемая статья о гарантии: «Лицензия выдается, если [...] лица, которым поручено администрирование и управление банком, обладают хорошей репутацией и предлагают гарантию надлежащей деловой активности». (Статья 3, пункт 2, лит. C BankG)

Помимо обязанностей, связанных с работой в качестве банка, существуют также обязанности по борьбе с отмыванием денег . В «Соглашении о профессиональных правилах должной осмотрительности банков (CDB, текущая версия 08)», также известном как «Соглашение о должной осмотрительности», Ассоциация банкиров определяет обязательства должной осмотрительности, изложенные в Законе о борьбе с отмыванием денег (ст. 3-5 AMLA), а также термин « При приеме активов требуется должная осмотрительность »(ст. 305ter StGB). Помимо государственного надзора, VSB превратился в расширенный инструмент саморегулирования с собственным надзорным органом . Теперь у него есть широкие санкционные полномочия, такие как договорные штрафы до 10 миллионов швейцарских франков. Для того, чтобы иметь возможность вести надлежащую коммерческую деятельность в соответствии со статьей о гарантии, с юридической точки зрения необходимо установить личность клиента банка и любого бенефициарного собственника. Существуют исключения, в частности, для договорных партнеров- резидентов, если выплачено менее 25 000 швейцарских франков и счет принадлежит несовершеннолетнему, когда дело доходит до внесения депозита арендатора или создания или увеличения капитала компании.

18 декабря 2015 года парламент Швейцарии принял Федеральный закон о международном автоматическом обмене информацией по налоговым вопросам (AIAG) ; это вступило в силу 1 января 2017 года. С тех пор швейцарские финансовые учреждения, обязанные предоставлять отчеты, собирают информацию о счетах у налоговых резидентов в 38 странах-партнерах (включая страны ЕС ). В декабре 2017 года парламент Швейцарии принял федеральные постановления о введении автоматического обмена информацией (AEOI) с другими странами-партнерами с 2018/2019, чтобы швейцарские финансовые учреждения собирали информацию о счетах с 1 января 2018 года в отношении еще 38 стран-партнеров (включая Гонконг и Сингапур ). которые впервые будут обменены осенью 2019 года. С помощью AEOI информация о счетах и ​​счетах ценных бумаг финансовых учреждений передается в национальные налоговые органы. Затем они обмениваются информацией с налоговыми органами государств-партнеров AEI. Таким образом, ответственность за сбор налогов полностью лежит на налоговых органах стран-партнеров AEI.

См. Также: Соглашение о профессиональной этике и обязанности банков проявлять осторожность (VSB 03)

Территориальный принцип

Принцип территориальности согласно международному праву ограничивает швейцарскую банковскую тайну национальной территорией Швейцарии. Швейцарская банковская тайна де-юре не препятствует иностранным властям получать доступ к данным, просматриваемым за границей (см. SWIFT ). В Швейцарии за нарушение секретности за границей могут быть применены санкции. Иностранным властям запрещено проводить расследования на территории Швейцарии вне каналов юридической помощи. Виновные могут быть наказаны за «действия, запрещенные иностранным государством» (ст. 271 УК) и «службу экономической разведки» (ст. 273 УК). Территориальный принцип наказуемо нарушается путем копирования данных клиентов швейцарских банков и их последующей передачи в зарубежные страны.

Уголовные положения

Нарушение банковской тайны регулируется Законом о банках (BankG, статья 47). В отличие от других профессиональных секретов, они представляют собой официальное преступление. Это означает, что полиция или судебные органы обязаны возбудить уголовное преследование, если им станет известно об уголовном преступлении . В случае умышленного нарушения банковской тайны виновный работник банка наказывается лишением свободы на срок до пяти лет или штрафом. В случае нарушения по неосторожности нарушитель будет наказан штрафом в размере до 250 000 франков. Как показывает, например, налоговый спор с Германией (см. Раздел « Перспективы» ), могут применяться дополнительные штрафные санкции, которые могут накапливаться.

Банк также несет ответственность за ущерб в соответствии с OR 398, в котором содержится ссылка на статью 337b (1) трудового законодательства. В нем буквально сказано: «[...] должен выплатить полную компенсацию с учетом всех [...] возникающих претензий». В частном секторе ущерб обычно трудно определить количественно, например, если информация была передана неавторизованным членам семьи. Легче оценить ущерб в сфере бизнеса, например, если клиент банка проигрывает заказ конкуренту из-за нарушения банковской тайны.

В дополнение к относительно строгим законам, теперь существуют уголовные нормы, которые относят банковскую тайну к относительному, например, межкантональная и международная правовая помощь . Это означает, что юридическая помощь может быть запрошена, как только в Швейцарии было возбуждено уголовное дело. Эта юридическая помощь используется в случае инсайдерских преступлений , манипулирования ценами , отмывания денег , организованной преступности или коррупционных преступлений .

Налог у источника (VST)

Существует так называемый подоходный налог, позволяющий швейцарским налогоплательщикам облагать налогом свои активы, несмотря на банковскую тайну . Этот VST представляет собой удерживаемый налог, который взимается с процентного дохода со счетов , ссуд , акций и облигаций . Если владелец декларирует свои ценные бумаги в налоговой декларации , он получает обратно удержанный налог. В Швейцарии удерживаемый налог составляет 35 процентов, что является одним из самых высоких процентов в Европе. Подоходный налог не взимается с активов, инвестированных за рубежом, например, иностранных ценных бумаг. С другой стороны, удерживаемый налог в форме удерживаемого налога взимается с определенного дохода от собственности граждан ЕС, проживающих в ЕС.

Соглашение о сберегательном налоге с ЕС

В Европейском союзе (ЕС) с 1989 года предпринимаются попытки стандартизировать налогообложение процентного дохода на своей территории. Чтобы налогоплательщики из стран ЕС не могли обойти директиву об инвестициях в финансовые центры за пределами ЕС, ЕС заинтересован в сотрудничестве с некоторыми третьими странами. Это также включает Швейцарию.

Досье по налогу на сбережения является частью второго транша двусторонних соглашений между Швейцарией и ЕС , которые были подписаны Швейцарией и ЕС 26 октября 2004 г. в Люксембурге. Они вступили в силу 1 июля 2005 г.

Соответственно, все выплаты процентов, производимые платежным агентом, находящимся в Швейцарии, например банком, физическому лицу с налоговым резидентством в государстве-члене ЕС, облагаются налогом у источника в размере 15 процентов, с июля 2008 года - 20 процентов, а с июля 2011 года. 35 процентов удержано. 75 процентов дохода от удерживаемого налога идет в ЕС или его государства-члены. Подоходный налог автоматически удерживается банком так же, как и подоходный налог, и периодически представляется федеральному правительству в виде совокупной суммы.

В большинстве случаев это делается для того, чтобы Швейцария не могла обойти запланированное регулирование ЕС и чтобы швейцарская правовая система и банковская тайна были сохранены. На практике страны ЕС не получают ожидаемых сумм от удерживаемого налога ЕС, поскольку многие финансовые продукты не облагаются налогом у источника, например дивиденды .

Пределы банковской тайны

Существуют определенные исключения из случаев, когда секретность и, следовательно, банковская тайна отменяются:

  • наследование требует информации об обстоятельствах наследодателя
  • супруг получает информацию о сэкономленных по решению суда
  • Федеральные и кантональные правила вынуждают банк давать показания в суде, что означает, что они должны участвовать в качестве свидетелей в уголовном процессе. Обязанность предоставлять доказательства исключает незаконность нарушения банковской тайны. Кантональные процессуальные права, в свою очередь, могут предоставлять банкам право отказываться от дачи показаний. В этом случае банкир должен отказаться от дачи показаний.
  • Согласно закону о взыскании долгов и банкротстве, банк должен предоставить информацию в бюро по взысканию долгов и банкротству, если в отношении клиента происходит обращение взыскания.

Швейцарские налогоплательщики не отказываются от банковской тайны в случае « уклонения от уплаты налогов », определенного в Швейцарии (что соответствует немецкому «снижению налогов»). Это так называемое простое налоговое правонарушение заключается в том, что налогоплательщик не декларирует активы или доходы. Здесь налоговые органы должны запросить у налогоплательщика необходимые документы. Если налогоплательщик не выполнит требования, он будет оценен и наложен штраф. Иная ситуация с налоговым мошенничеством, это квалифицированное налоговое нарушение, которое в немецкой правовой системе называется «уклонением от уплаты налогов». В этом правонарушении налогоплательщик предоставляет фальсифицированные документы (например, ведомость заработной платы, регистр имущества или ценных бумаг), чтобы обмануть налоговые органы. Это приводит к кантональному уголовному преследованию, при котором, как упоминалось выше, банк обязан давать показания, и банковская тайна может быть снята. Из-за Холокоста поиск владельцев спящих активов был исключен из банковской тайны, потому что в этом конкретном случае возвращению денег было отдано более высокое значение, чем секретность имен бывших владельцев.

Правовые основы, обеспечивающие релятивизацию банковской тайны

Швейцарские законы были адаптированы несколько раз, чтобы обеспечить лучшую борьбу с преступной деятельностью. С 1994 года банку было разрешено сообщать уголовным властям о подозрениях в преступной деятельности, а в 1997 году эти сообщения в бюро сообщений об отмывании денег стали обязательными.

Закон о борьбе с отмыванием денег (GwG) действует с 1998 года . Это означает, что существует повышенная осторожность. Финансовые посредники должны сообщать о любых обоснованных подозрениях. Банки считают, что Закон Швейцарии о борьбе с отмыванием денег, который действует с 1997 года, является самым жестким в мире.

Властелин денег

В прошлом в швейцарских банках были заморожены следующие потенциальные средства:

  • Жан-Клод Дювалье , бывший диктатор Гаити - перемещенный в 1986 году и, как утверждается, облегчил свою страну на 500 миллионов долларов. Там были конфискованы 6,3 миллиона долларов, переведенные во время его побега в Швейцарию. Когда 1 февраля 2011 г. вступил в силу Федеральный закон о реституции незаконно приобретенных активов у политически значимых лиц (RuVG), средства Дювалье все еще были заблокированы на основании этого закона. Согласно RuVG, Швейцария открыла процедуру взыскания в Федеральном административном суде в апреле 2011 года . 24 сентября 2013 г. это оставило в силе иск о взыскании. Репатриация денег населению Гаити еще не была завершена в январе 2017 года.
  • Имельда и Фердинанд Маркос , бывший диктатор Филиппин († 1989 г.) - В 1986 г. на швейцарских счетах было заблокировано 600 миллионов долларов США. Эти деньги были возвращены на Филиппины в 2003 году.
  • Мобуту Сесе Секо , бывший президент Конго / Заира († 1997 г.) - По состоянию на май 1997 г. в Швейцарии было заблокировано 6 миллионов долларов США из 5 миллиардов активов, которые были обмануты. Его вилла на Женевском озере была продана с аукциона, а деньги были переведены на заблокированный счет. Швейцарский кредитор пытается конфисковать выручку от продажи виллы Мобуту в счет погашения долга, и ему было предоставлено право первой инстанции.
  • Сани Абача , бывший военный диктатор Нигерии († 1998 г.) - После его смерти на швейцарских счетах было заблокировано 700 миллионов долларов США. Большая часть средств была возвращена Нигерии к 2009 году, но согласованное использование средств на проекты развития не сработало должным образом, поскольку они уже были израсходованы до выплаты средств.
  • Владимиро Монтесинос , бывший начальник перуанской разведки - Перед свержением осенью 2000 года его счета были заблокированы. Расследование показало, что взятки от поставок оружия направлялись в Люксембург, США и Швейцарию. Благодаря смене режима в Перу через три года было возвращено 113 миллионов швейцарских франков.
  • Чарльз Тейлор , бывший диктатор Либерии - он был изгнан в 2003 году. Из-за запроса о юридической помощи из ООН в Швейцарии заблокировали два миллиона франков.
  • Жозе Эдуарду душ Сантуш , скорее всего, обогатился за счет реструктуризации государственного долга Анголы перед Россией через счета двух торговцев оружием. В связи с этим делом с 2002 года через Швейцарию в Россию поступило 750 миллионов долларов США, которая заявила, что не понесла никакого ущерба. 21 миллион заблокированных на тот момент ушли обратно в Анголу.

С 1 июля 2016 года Федеральный закон о замораживании и реституции незаконно приобретенных активов (SRVG) регулирует выпуск денег властителя до их возврата.

Контрольные органы

Когда в 1934 году был принят новый закон о банках, банки должны были дать согласие на проверку Федеральной банковской комиссией . В отношении государственного надзорного органа нет банковской тайны , которым с 1 января 2009 года является Швейцарский надзорный орган финансового рынка FINMA. Он может запрашивать информацию у банков, поскольку находится под надзором FINMA. FINMA использует этот инструмент для проверки кредитоспособности должника, подозрительности клиента и соблюдения банком его руководящих принципов. FINMA также может предоставить информацию о клиентах за рубежом. Это происходит, например, в случае биржевых операций, подозрений в инсайдерской торговле или манипулировании ценами.

В течение ряда лет также проводилась так называемая инспекция на месте. Это означает, что иностранный орган может контролировать филиал банка в своей стране в Швейцарии. Однако частный банковский сектор исключен из этого правила, чтобы защитить банковскую тайну в налоговой сфере и не беспокоить клиентов. Проблема здесь в том, что надзор за финансовым рынком по-прежнему ориентирован на национальный уровень, а преступления, не имеющие трансграничного характера, практически отсутствуют. В большинстве случаев преступление совершается за границей, а деньги попадают в Швейцарию.

Швейцарская банковская тайна и ЕС

Тот факт, что в Швейцарии, в частности , а также в Австрии , Бельгии , Люксембурге , Нормандских островах и миниатюрных государствах, таких как Монако или Лихтенштейн, существует строго охраняемая банковская тайна, - это бельмо для других членов ЕС . Прежде всего, государства-члены ЕС возражают против того, чтобы их граждане переводили деньги в одну из упомянутых стран, чтобы переправить их через налоговые органы.

В рамках двусторонних соглашений с ЕС Швейцария обязалась оказывать юридическую помощь в уклонении от уплаты косвенных налогов (а именно налога с продаж ). Что касается косвенных налогов, то это определенно налоговое мошенничество, и банковская тайна отменяется.

27 мая 2015 года ЕС и Швейцария подписали далеко идущее налоговое соглашение. После этого все данные учетной записи были переданы друг другу с 2018 года. Эти данные включают имена, адреса, налоговый номер и дату рождения, а также информацию об остатке на счете и процентном доходе или дивидендах. Так что для граждан ЕС со швейцарской банковской тайной все закончилось.

Банковская тайна в Швейцарии и США

Из-за массовых угроз со стороны США привлечь к ответственности одиннадцать швейцарских банков за пособничество и подстрекательство к уклонению от уплаты налогов, Совет штатов и Национальный совет одобрили так называемые групповые расследования в соответствии с Законом США о соблюдении налоговых требований в отношении иностранных счетов ( FATCA ) в марте 2012 года . 12 июня 2013 г. Совет штатов принял так называемый «Lex USA» 24 голосами против 15 при 2 воздержавшихся. С июня 2014 года Швейцария оказывает административную помощь, если запрос из США касается группы лиц, не названных иначе, и подозрения основываются на особых «поведенческих моделях». Затем соответствующие банки раскрывают имена подозреваемых.

сказка

Банковская тайна основана на многовековой культуре секретности коммерческих операций частных банков. Гражданский кодекс Швейцарии регулирует личные права; ZGB 27/28 защищает финансовое положение как часть частной сферы .

Банковская тайна была официально закреплена в « Федеральном законе о банках и сберегательных кассах » (принят 8 ноября 1934 г., вступил в силу 1 марта 1935 г.). Обычно его для краткости называют «Банковским законом».

После того, как Швейцарский народный банк был спасен государством Швейцария в декабре 1933 года, банковская система оказалась под усиленным государственным контролем - также из-за общественного давления. Для этого требовалось правовое основание.

Во время Первой мировой войны многие богатые иностранцы тоже привозили свои деньги в Швейцарию. Например, инфляция началась в Германии в 1914 году и завершилась гиперинфляцией и денежной реформой в 1923 году. Во время Великой депрессии окружающие государства начали управлять иностранной валютой ; эти государства хотели знать, есть ли у их граждан активы в Швейцарии. Однако швейцарские банки отказались предоставить информацию. Германия и Франция начали прилагать большие усилия для предотвращения бегства капитала . В 1932 году в Париже был арестован директор швейцарского банка Базельского банка, у которого был список клиентов. Список стал известен; стал известен обширный список французских инвесторов в Швейцарии; во Франции разразился скандал. В списке значились многие известные французы, например, семьи Пежо. Этот инцидент побудил к внесению поправки в закон в Швейцарии, согласно которой раскрытие данных о клиентах было признано уголовным преступлением (штраф в размере до 50 000 швейцарских франков).

В Германской империи , то нацистский режим сделал экспорт капитала с учетом высоких штрафов, включая смертную казнь (рейх был хронический дефицит иностранной валюты, первоначально в результате глобального экономического кризиса , а затем в результате на вооружение вермахта ). Среди прочего, это побудило правительство Швейцарии усилить банковскую тайну. В свою очередь, швейцарские банки должны были согласиться на то, чтобы с этого момента банковская комиссия проверила их.

В 1941 году в США были заблокированы все активы, которые поступали из государств, которые сотрудничали с державами оси или были нейтральными. Это затронуло швейцарские активы на сумму около 5 миллиардов швейцарских франков. В 1943 году давление на Швейцарию со стороны союзников , особенно со стороны США, усилилось, потому что швейцарские банки, по-видимому, переняли награбленное золото у немецкого Рейхсбанка, а немецкие активы были перемещены в Швейцарию. После Второй мировой войны возникло требование о передаче немецких активов победившим державам. С этой целью в Швейцарию прибыла делегация союзников из Трехсторонней комиссии по золоту , которая зарегистрировала соответствующие счета и предоставила эти данные союзникам. Это вызвало критику со стороны юридического и банковского мира Швейцарии за то, что она сняла банковскую тайну. Когда в 1946 году было реализовано Вашингтонское соглашение , Швейцарии удалось прийти к решению, с помощью которого, помимо прочего, немецкие владельцы могли получить свои деньги обратно без того, чтобы данные стали известны мировой общественности. Это ограничивало фиктивный ущерб банковской тайне.

После окончания войны Швейцария была островом интереса; процентные ставки были ниже, чем в остальной Европе. Этот недостаток компенсировался преимуществами «безопасной земли» и банковской тайны.

В начале 1960-х годов против Швейцарии была развернута жестокая кампания, когда было доказано, что существует большое количество так называемых бездействующих счетов богатства со времен Второй мировой войны (по крайней мере, частично, бегущие деньги или активы жертв Холокоста ). Решение о регистрации Федерального совета в 1962 году постановило, что банки должны искать спящие активы и сообщать о них. Когда истек срок отчетности, возник еще один спор. Деньги использовались для пополнения фонда, доходы от которого предназначались для возмещения ущерба в самом широком смысле. Обстановка в целом ухудшилась, и ОЭСР раскритиковала Швейцарию за то, что она считала, что уклоняющимся от уплаты налогов слишком сильно поддерживают. В ноябре 1966 года Швейцария начала пиар-кампанию в журнале «Bulletin» Schweizerische Kreditanstalt (сегодня Credit Suisse ) с эссе «О швейцарской банковской тайне» с явно ложным аргументом, что Швейцария имеет гуманитарные традиции и хранит банковскую тайну. создан в 1930-х годах для защиты еврейского имущества от нацистского режима. Вопреки распространенному сегодня мнению (по состоянию на 2005 год), этот миф неприменим.

В 2016 году Бит Каппелер написал в газете NZZ am Sonntag: «США - крупнейший в мире оазис для людей, ищущих защиты от банковской тайны. Об этом на этой неделе исследовали эксперты агентства Bloomberg. Но в Швейцарию нанесли удар те же США. Был использован законный ход с особой хитростью . США протолкнули информацию о банковских счетах в ОЭСР, клубе богатых стран, но не поддержали ее. Таким образом, все другие банковские тайны аннулируются, только империя не участвует ».

Скандал с Кьяссо

В 1977 году стало известно о так называемом скандале со СКА, который также был известен как ChiassoSKAndal . В филиале Chiasso тогдашней Schweizerische Kreditanstalt сотрудники понесли убытки в размере около 2 миллиардов франков из-за манипулирования процентными ставками. Другие крупные банки бросились на помощь, потому что ущерб их имиджу от краха одного большого банка был бы слишком велик. Среди населения росло понимание того, что такой важный финансовый центр также имеет недостатки, если, например, он устраивает скандал. Было также признано, что необходимо значительно улучшить требования к финансовой проверке. Вышеупомянутое соглашение о комплексной проверке (CDB) стало важным результатом. Возложенная на себя обязанность проявлять осторожность быстро положила конец кризису.

Скандал со СКА привел к популярной инициативе Швейцарской социал-демократической партии , направленной на отмену банковской тайны. Однако на голосовании 1984 года эта инициатива была отклонена, 73% не проголосовали.

Перспективы и дебаты

Банковская тайна в Швейцарии всегда вызывала споры на международном уровне (см. Раздел « История» ). В ответ на международное давление со стороны « Большой двадцатки» и ОЭСР правительство Швейцарии 13 марта 2009 г. решило принять стандарт ОЭСР для административной помощи в налоговых вопросах в соответствии со статьей 26 Типовой налоговой конвенции ОЭСР. Отныне Швейцария будет оказывать административную помощь по всем налоговым правонарушениям, включая уклонение от уплаты налогов. Больше нет необходимости проводить различие между налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов в отношении иностранных клиентов. Административная помощь подчиняется строгим правилам, которые соответствуют международным руководящим принципам ОЭСР. Административная помощь предоставляется только в ответ на обоснованный запрос и в отдельных случаях. Для налогоплательщиков Швейцарии ничего не изменится. Первые десять пересмотренных соглашений об избежании двойного налогообложения, в которых принят стандарт ОЭСР, будут представлены в парламент Швейцарии на ратификацию в июне.

В рамках налогового спора в 2009 году и в начале 2010 года с различными странами, особенно с Италией , Францией , США и Германией , а также как платных, так и бесплатных в случае различных СМИ, которые предоставляются в качестве информации иностранным налоговым органам Эрве Фальчиани , упали Швейцарская банковская тайна под давлением внутриполитической ситуации. В частности, запланированный сбор данных Германией значительно увеличил этот показатель, в том числе потому, что следует ожидать, что Германия сможет сохранить эту практику в будущем.

Высокопоставленные политики из СП , СвДП и некоторых из CVP заявили, что необходимо будет внести изменения, чтобы обезопасить швейцарский финансовый центр в долгосрочной перспективе, с различными идеями, от всеобъемлющих соглашений об избежании двойного налогообложения и автоматического обмена информацией до отмены банковской тайны для иностранцев. Политики СВП по большей части хотят сохранить банковскую тайну и защитить ее от сильного сопротивления из-за границы. Альфред Хеер даже заходит так далеко, что, если Германия покупает данные, он хочет отменить банковскую тайну для немецких политиков, партий и профсоюзов, чтобы оказать давление на немецких руководителей, чтобы те не делали этого.

7 февраля 2010 года министр финансов Швейцарии Ханс-Рудольф Мерц ( СвДП ) призвал к дискуссии об автоматическом обмене информацией, который будет означать двустороннее устранение швейцарской банковской тайны для иностранцев. Швейцарское население, которое по большей части считает банковскую тайну культурным достижением Швейцарии, очень сильно противостоит возможному прекращению банковской тайны, хотя это должно относиться только к иностранцам. Министр финансов Германии Вольфганг Шойбле выразил мнение, что у банковской тайны нет будущего в Европе, а министр финансов Италии Джулио Тремонти считает, что швейцарской банковской тайны больше не должно существовать. По сообщениям швейцарских СМИ, несколько банков и страховых компаний в Швейцарии готовятся к прекращению банковской тайны и создают бизнес-модели, которые либо не включают снижение налогов, либо позволяют это без банковской тайны, например, страхование жизни ( обертка активов ).

«Вы будете скрипеть зубами из-за этой банковской тайны».

- Министр финансов Швейцарии Ханс-Рудольф Мерц, 19 марта 2008 г.
Оценка происхождения (места жительства) денег, вложенных в Швейцарии по данным Helvea, в миллиардах швейцарских франков.

«В какой-то момент мы должны обсудить [о банковской тайне]».

- Министр финансов Швейцарии Ханс-Рудольф Мерц, 7 февраля 2010 г.

«Налоговый спор между Швейцарией и Германией - это не культурная война. Скорее, банковскому лобби удалось установить в Швейцарии патриотизм банковской тайны ».

- Специалист по деловой этике Ульрих Тилеманн, 26 ноября 2012 г.

Банковская тайна и швейцарская экономика

Финансовый сектор с банками и страховыми компаниями имеет большое значение для экономики Швейцарии. В 2009 году на его долю приходилось 11 процентов валового внутреннего продукта в Швейцарии, и 200 000 человек находят там работу, из них 135 900 - в банковском секторе. Общая сумма соответствует 6 процентам всех сотрудников в Швейцарии. Финансовый центр (включая сотрудников и акционеров) вместе платит от 14 до 18 миллиардов швейцарских франков в виде прямых и косвенных налогов . Это соответствует от 12 до 15 процентов всех федеральных, кантональных и муниципальных налоговых поступлений. Однако в Швейцарии также опасаются, что сосредоточение внимания на финансовом центре нанесет ущерб рабочему месту, особенно в случае международных санкций. Поскольку официальных данных о незаявленных средствах в швейцарских банках нет, к оценкам следует относиться с осторожностью. По оценкам Helvea (см. Диаграмму), в Швейцарии инвестировано четыре триллиона швейцарских франков, 55 процентов из которых не из Швейцарии. Согласно исследованию, около 80 процентов денег из ЕС, вложенных в Швейцарию, инвестируются в черный. Исходя из этого предположения, Анн-Мари де Век , президент Женевской ассоциации частных банкиров , член правления Ассоциации швейцарских частных банкиров , партнер частного банка Banque Lombard Odier & Cie : «Это не может быть правдой. Никогда не знаешь. В нашем банке доля необлагаемых налогом средств должна быть ниже 10 процентов ». Бывший швейцарский банкир Ханс Й. Бер сказал в своей автобиографии, опубликованной в 2004 году, что банковская тайна избавила Швейцарию от конкуренции и дала ей искусственное географическое преимущество. Он перефразировал это словами «толстый, но бессильный» и дал понять, что швейцарским банкам это вообще не нужно.

Существуют различные причины сильной международной интеграции финансового центра:

  • центральное расположение Швейцарии в Европе, возможность наличного перевода
  • Сохранение конфиденциальности, в том числе финансовой.
  • Нейтральная и независимая система рассматривается как фактор безопасности для денег из третьих стран .
  • высокая политическая и экономическая стабильность
  • Швейцарский франк является одной из наиболее стабильных валют. Во время глобального политического или экономического кризиса она считается валютой-убежищем, что означает, что инвесторы вкладывают свои деньги в швейцарские франки для защиты. Он также считается твердой валютой и «убежищем».

Смотри тоже

литература

  • Валентин Ландманн : Тайный захват заложников: налоговая война США против Швейцарии. Offizin, Цюрих 2013, ISBN 978-3-907496-86-2 .
  • Стефан Тоблер: Борьба за швейцарскую банковскую тайну. 100-летняя история критики и защиты. NZZ Libro, Цюрих 2019, ISBN 978-3-03810-283-0 .

Документальные фильмы

веб ссылки

Индивидуальные доказательства

  1. ↑ http://www.oecd.org/mcm/MCM-2014-Declaration-Tax.pdf
  2. ↑ Автоматический обмен информацией ( AEOI ) на www.admin.ch
  3. ↑ Презентация федерального советника Ханса-Рудольфа Мерца, Compétitivité de la place financière , День банкиров Берна, 14 сентября 2006 г.
  4. ↑ SR 952.0 Федеральный закон о банках и сберегательных банках: статья 47 , в: admin.ch , по состоянию на 1 января 2016 г., по состоянию на 12 января 2016 г.
  5. ↑ Возврат незаконно приобретенных активов Сайт Федерального департамента иностранных дел FDFA, 5 января 2017 г.
  6. ^ The Guardian об активах Мобуту по данным Transparancy International
  7. ↑ Tagesschau Февраль 2010 г.
  8. ↑ Бернская декларация по делу Анголы ( памятная записка от 15 июля 2010 г. в Интернет-архиве ) (PDF; 31 kB)
  9. ↑ Пресс-релиз EDI в 2005 г.
  10. ↑ Швейцария укрепляет свои диспозитивную против денег из властителей Федерального совета сайта , 25 мая 2016
  11. ↑ Веб-сайт Швейцарской банковской ассоциации Potentate Money , доступ 26 марта 2017 г.
  12. ↑ Министры финансов защищают банковскую тайну , в: NZZ Online от 8 марта 2009 г.
  13. ↑ Tagesschau (ARD) : Спор о банковских секретах - Steinbrück vs. Оазисы и рай ( сувенир от 11 марта 2009 г. в Интернет-архиве ), tagesschau.de , 10 марта 2009 г.
  14. ↑ Off для швейцарской банковской тайны . В: tagesschau.de . 27 мая, 2015. Проверено 27 мая, 2015.
  15. ↑ Соглашение от 2018 года: ЕС отменяет банковскую тайну Швейцарии . В: focus.de . 27 мая, 2015. Проверено 27 мая, 2015.
  16. ↑ Совет штатов соглашается с «Lex USA». Neue Zürcher Zeitung, 12 июня 2013, доступ к 13 июня 2013 года .
  17. ↑ Tagesschau (ARD): Особые правила для граждан США ( памятная записка от 7 марта 2012 г. в Интернет-архиве ), tagesschau.de, 5 марта 2012 г.
  18. ↑ Соглашение FATCA ( памятная записка от 5 декабря 2014 г. в Интернет-архиве ) Веб-сайт Федерального совета / Государственного секретариата по международным финансовым вопросам SIF, по состоянию на 8 ноября 2016 г.
  19. ↑ Послание Совета Федерации Федеральному собранию по проекту федерального закона о банках и сберегательных кассах (от 2 февраля 1934 г.)
  20. ↑ Банковская тайна обязана своим рождением спасательной операции государства . В: NZZ am Sonntag , 1 марта 2009 г., с. 11.
  21. ↑ см. Также Walther Hofer , Herbert R. Reginbogin: Hitler, der Westen und die Schweiz 1936-1945. Verlag Neue Zürcher Zeitung 2001, ISBN 978-3858238825 , обзор здесь . Аннотация доступна
  22. ↑ Tages-Anzeiger : с умной пиар-кампанией о мифе от 12 февраля 2010 г.
  23. ^ Роберт У. Фоглер: Швейцарская банковская тайна: происхождение, значение, миф. ( Памятка от 1 апреля 2010 г. в Интернет-архиве ) (PDF; 469 kB) 2005 г.
  24. ↑ Швейцария была ограблена США, NZZ в воскресенье, 31 января 2016 г.
  25. ^ Еженедельная газета : Налоговая гавань «Провал виден» от 5 февраля 2010 г.
  26. ↑ Федеральное управление финансов от 13 марта 2010 г. ( Памятка от 27 декабря 2009 г. в Интернет-архиве )
  27. ↑ NZZ : Разрушающаяся защитная стена банковской тайны от 4 февраля 2010 г.
  28. ↑ Швейцарское телевидение : 2 февраля 2010 г. обсуждение данных о клиентах ускорило дискуссию о банковской тайне .
  29. ↑ SVP осуждает двойные стандарты для компакт-дисков, уклоняющихся от уплаты налогов: Инициатива по отмене банковской тайны для немцев , NZZ , 16 февраля 2010 г.
  30. ^ SF Tagesschau : Мерц призывает к дебатам по обмену информацией 7 февраля 2010 г.
  31. ↑ Süddeutsche Zeitung : Налоговое дело: швейцарская шизофрения от 9 февраля 2010 г.
  32. ↑ Frankfurter Rundschau : Швейцария: с банковской тайной веселье прекращается с 8 февраля 2010 г.
  33. ↑ Süddeutsche Zeitung : Schäuble: «Банковская тайна в конце - также в Швейцарии» от 5 февраля 2010 г.
  34. ↑ Tages-Anzeiger : Tremonti: «Банковская тайна больше не должна существовать» от 23 декабря 2009 г.
  35. ↑ Батькивщина (Лихтенштейн): Уловка черных денег со страхованием жизни в Лихтенштейне от 15 февраля 2010 г.
  36. ↑ SPIEGEL Online : «Вы скрипите зубами о банковской тайне» от 19 марта 2008 года.
  37. ↑ Швейцарское телевидение : «880 миллиардов черных денег в Швейцарии» от 8 февраля 2010 г.
  38. ^ SF Tagesschau : Мерц призывает к дебатам по обмену информацией 7 февраля 2010 г.
  39. ↑ Банковское проникновение . Статья Ульриха Тилеманна от 26 ноября 2012 г. в журнале The European , по состоянию на 26 ноября 2012 г.
  40. ^ Швейцарский финансовый центр и его значение. (PDF) В: Швейцарская ассоциация банкиров . 22 сентября 2010, в архиве с оригинала на 11 ноября 2011 года ; Проверено 20 декабря 2010 года .
  41. ↑ Tages-Anzeiger : «Мы должны узнать всю правду» Статья от 11 июня 2010 г., дата обращения 12 июня 2010 г.
  42. ↑ Ханс Дж. Бэр : Обнимитесь, миллионы. Жизнь между Перл-Харбором и Граунд-Зиро. Орелл Фюссли , Цюрих 2004, ISBN 3280060419 .
  43. ↑ Süddeutsche Zeitung : Швейцарский банкир атакует банковскую тайну 26 марта 2004 г.