Маржинальная занятость

Маргинальная занятость является

• занятости в трудовых отношениях ,
  • в котором обычная заработная плата не превышает установленную законом максимальную сумму ( минимально оплачиваемая занятость ) или
  • то есть только на короткий срок ( краткосрочная занятость ).

Это приводит к различным особенностям законодательства в области социального обеспечения и налогообложения в зависимости от национального законодательства. В Германии говорят о мини-работе или, применительно к низкооплачиваемой работе, о работе за 450 евро .

В соответствии с законодательством Германии от невысоких работников, занятых неполный рабочий день, не требуется страхование этого типа занятости в рамках государственного страхования здоровья, долгосрочного ухода и страхования по безработице. Вы можете быть освобождены от обязательного пенсионного страхования. Работодатель платит взнос по фиксированной ставке на медицинское и пенсионное страхование. Однако это не влечет за собой страхование здоровья работника . Согласно разделу 40a Закона о подоходном налоге возможны фиксированная ставка налога на заработную плату , надбавку за солидарность и церковный налог . Немецкое налогообложение мини-рабочих мест особенно критикуется, когда речь идет о разделении супругов.

Германия

определение

Низкооплачиваемая работа

В Германии существует малооплачиваемая работа в соответствии с Разделом 8 (1) № 1 SGB ​​IV, если вознаграждение за эту работу регулярно превышает месячный лимит заработной платы в 450 евро (до 31 декабря 2012 года: 400 евро; ранее: «Работа с 630 марками»). Еженедельное рабочее время и количество ежемесячных рабочих заданий не имеют значения с 1 апреля 2003 года. Если у человека есть два или более отношений по найму с минимальной оплатой труда и общее вознаграждение от них превышает пороговое значение предельного дохода, ни одна из этих работ не является маргинальной. Если в дополнение к работе, которая подлежит страхованию, она имеет маржинальную занятость у другого работодателя, вознаграждение за эту минимально оплачиваемую работу не добавляется вместе со следствием того, что эта вторая работа облагается только фиксированными налогами. Однако любая дальнейшая маржинальная занятость в дополнение к существующей работе, которая подлежит обязательному страхованию, ведет к обязательному страхованию здоровья, долгосрочному уходу и пенсионному страхованию.

Вознаграждение - это весь текущий или единовременный доход от работы по найму, независимо от того, есть ли законное требование на доход, под каким именем или в какой форме он выплачивается и получен ли он непосредственно от работы или в связи с ней. Компоненты вознаграждения, которые используются для отсроченного вознаграждения в соответствии с Законом об улучшении пенсионных планов компании в пользу пенсионных планов компании, не включаются в заработную плату, если они не превышают 4% от потолка взносов по общему пенсионному страхованию ( Раздел 3 п. 63 EStG ). Не облагаемые налогом надбавки на расходы и необлагаемый налогом доход, упомянутые в Разделе 3 № 26 EStG и Разделе 3 № 26a EStG, также не считаются вознаграждением. С момента введения минимальной заработной платы с 1 января 2015 года в Германии больше невозможно оплачивать низкооплачиваемую рабочую силу за отработанные часы исключительно с оплатой натурой (например, денежная выгода от использования служебного автомобиля), как минимальная заработная плата в соответствии с Разделом 1 (1) MiLoG может выполняться только в деньгах.

Для определения регулярной заработной платы на момент начала работы в качестве основы используется заработная плата за определенный год с учетом разовых выплат, таких как рождественские и отпускные, или, если трудовые отношения короче , его продолжительность. Ежемесячное вознаграждение за этот период не должно превышать средний предел вознаграждения 450 евро в месяц. В случае круглогодичной занятости это максимум 5 400 евро в год. Соблюдение предела заработной платы необходимо проверять при каждом изменении обстоятельств, которое является постоянным. Если обычная заработная плата превышает лимит заработной платы при повторной проверке, то с момента его превышения действует обязательное социальное страхование. Это также всегда относится к случаям превышения предела заработной платы из-за дополнительной работы на условиях неполной занятости. Прошлые времена обычно не подлежат страхованию, если выполняются обязательные записи ( Раздел 8 (2) SGB IV).

Краткосрочная работа

Краткосрочная занятость в соответствии с Разделом 8 (1) № 2 SGB IV существует в Германии, если тип занятости (например, сезонная работа) или заранее ограничен по контракту максимум 3 месяцами или 70 рабочими днями в течение календарного года. . До 2014 года максимальный лимит составлял 2 месяца или 50 рабочих дней.

Краткосрочная занятость больше не соответствует требованиям маржинальной занятости, если занятость осуществляется профессионально, то есть не имеет второстепенного экономического значения для соответствующего лица, а его заработная плата превышает 450 евро в месяц. В своем неожиданном решении от 5 декабря 2017 года Федеральный социальный суд (BSG) постановил, что предел проверки профессионализма в 450 евро в месяц не может быть разбит пропорционально дням более короткого, только ежедневного периода занятости, а скорее ретроспективная проверка профессионализма в рамках налоговой проверки проводится только в том случае, если в течение месяца было заработано более 450 евро. Однако работодатель всегда должен заранее проверять критерии профессионализма при приеме на работу, потому что BSG не приняла решение о наличии профессионализма в этом суждении.

В профессиональном плане это краткосрочная работа.

• получателей пособия по безработице или лиц, ищущих работу, с получением пособия или без него
• из ALG II получателей (получатели Hartz IV)
• в дополнение к отпуску по уходу за ребенком
• рядом с неоплачиваемым отпуском
• между школой и обучением
• между основным годом обучения в профессионально-техническом училище и обучением
• между обучением и учебой
• между степенью бакалавра и магистра
• между учебой и работой
• если вы уже проработали - краткосрочным - сотрудником более 70 дней (до 2014 года - более 50 дней) в текущем году.

Краткосрочная работа обычно может быть непрофессиональной и поэтому освобождена от взносов на социальное страхование.

• в случае сотрудников, которые также имеют краткосрочную работу, если их застрахованные трудовые отношения (включая неполный рабочий день) продолжают оплачиваться
• людьми, которые никогда не работали
• школьников, студентов и практикантов
• в дополнение к другим мини-заданиям
• домохозяек
• в период между окончанием школы и получением степени
• помимо самозанятости.

В случае краткосрочной занятости взносы на социальное обеспечение уплачивать не нужно, но работодатель должен уплатить взносы U1, U2 и выплаты в случае банкротства. Заработная плата облагается налогом в соответствии с налоговой категорией работника. При определенных обстоятельствах (трудоустройство не более 18 дней, не превышая верхнего предела заработной платы в 120 евро за рабочий день) также возможно налогообложение по фиксированной ставке в размере 25 процентов.

При оценке отсутствия отчислений на социальное обеспечение суммируются все краткосрочные трудоустройства за календарный год. Если в рамках краткосрочной занятости будет принято решение о превышении одного из предельных сроков в будущем, эта занятость станет предметом отчислений на социальное страхование не только после превышения предельного срока, но и в соответствии с решением. Если по истечении 40 рабочих дней 70-дневное ограничение отменяется или продлевается сверх этого срока, то с 41-го дня и далее социальное обеспечение является обязательным. Зачет низкооплачиваемой работы у другого работодателя, который может быть осуществлен одновременно, не производится.

В отличие от низкооплачиваемой занятости, для краткосрочной занятости нет ограничения дохода. Сотрудник, работающий по краткосрочным контрактам, может зарабатывать более 450 евро в месяц при условии, что правило 3 месяцев или 70 рабочих дней (до 2014 года действовали 2 месяца или 50 рабочих дней) не превышалось в течение календарного года или за весь период. годы. Первоначально увеличение лимита занятости было ограничено в 2015 году, но теперь является постоянным. В период с 1 марта 2020 года по 31 октября 2020 года лимит был даже увеличен до 5 месяцев или 115 рабочих дней из-за пандемии короны (Раздел 115 SGB IV). С 1 марта 2021 г. по 31 октября 2021 г. включительно работа в течение календарного года ограничена максимум четырьмя месяцами или 102 рабочими днями (Раздел 132 SGB IV).

Установленное законом социальное обеспечение

Доли работодателей и сотрудников в процентах

Взносы работодателя и работника в евро

Незаконно занятые лица застрахованы от несчастных случаев, но освобождены от обязательного медицинского страхования и страхования от безработицы, т. Е. Они не застрахованы и не являются безработными из-за своей занятости. Кроме того, они не подлежат страхованию на случай длительного ухода.

В варианте с низкооплачиваемой работой («Работа в 450 евро») предельные трудовые отношения подлежат пенсионному страхованию в соответствии с правовой ситуацией, действующей с 1 января 2013 года, но работник может быть освобожден от уплаты налогов. от обязательного страхования по заявлению. Освобождение от налогов применяется в течение всего периода, в течение которого осуществляются отношения низкооплачиваемой занятости, а также для всех других отношений занятости с низкой заработной платой, осуществляемых одновременно.

Незначительные рабочие места как краткосрочные не подлежат пенсионному страхованию.

С введением Flexirentengesetz 1 июля 2017 года полные пенсионеры могут отказаться от освобождения от страховки и получить дополнительные пенсионные права с 1 июля следующего года.

Работодатель уплачивает взносы в обязательное страхование от несчастных случаев, а также единовременные взносы в обязательное медицинское и пенсионное страхование. Тем не менее, будучи сотрудником, работающим неполный рабочий день, работник не застрахован, поэтому он должен сам позаботиться о медицинском страховании. Предел дохода, до которого возможно страхование семьи без уплаты взносов , как и предел дохода для маржинальной занятости, составляет 450,00 евро в месяц. Таким образом, мини-джоббер может - при условии, что у него нет другого соответствующего дохода - быть застрахованным вместе с семьей .

Работодатели должны сообщать в органы социального обеспечения о предельной занятости (как и о другой занятости) . За это отвечает мини-центр по трудоустройству , расположенный в Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See. Кроме того, в компанию по страхованию от несчастных случаев необходимо сообщать о заработной плате малообеспеченных сотрудников, работающих неполный рабочий день.

Взносы в мини-центр занятости (Германия)

Помимо взносов в обязательное социальное страхование, работодатель частично оплачиваемого работника должен уплачивать взносы в соответствии с Законом о компенсации расходов . Работник бесплатно, за исключением обязательного пенсионного страхования.

Ставки взносов и доплаты, которые должны нести работодатели в коммерческом секторе или частные домохозяйства, нанимающие домашнюю прислугу на минимально оплачиваемой основе (по состоянию на ноябрь 2015 года), следующие:

• 13% или 5% с обязательным медицинским страхованием ( § 249b, предложение 1 или 2 SGB V) (не распространяется на мини-джобберов с частным медицинским страхованием) и
• 15% или 5% для обязательного пенсионного страхования ( раздел 172 (3) или 3a SGB VI) (работник, если он не выбирает освобождение от взносов в пенсионное страхование, оплачивает оставшуюся часть по полной ставке взноса , в настоящее время 3,6% или 13,6%)
• Распределение 1% U1 ( возмещение расходов на продолжение выплаты заработной платы в случае болезни ) в соответствии с Законом о компенсации расходов ( Раздел 1, Параграф 1)
• Распределение 0,3% U2 ( возмещение расходов в случае запрета на беременность и трудоустройство во время беременности) в соответствии с Законом о компенсации расходов ( раздел 1, пункт 2) (0,14% до 31 декабря 2014 г.)
• 0,15% или 0% распределение U3 ( распределение пособия по неплатежеспособности) в соответствии с третьей книгой Кодекса социального обеспечения ( § 358 - § 362 SGB ​​III )
• Индивидуальный взнос или 1,6% стандартный взнос в ответственное страхование от несчастных случаев
• Единая ставка налога, социального страхования и церковного налога в размере 2% (см. Раздел « Закон о налогах» ), при отсутствии пенсионного страхования налог может быть компенсирован по фиксированной ставке 20 %, плюс церковный налог и надбавка за солидарность.

Для «частного домохозяйства» как работодателя применяется так называемая процедура проверки домохозяйства . 15 января и 15 июля взносы за последние шесть месяцев собирает Федеральная ассоциация горняков. (Только) в случае проверки домохозяйства, при вопросе о том, можно ли использовать процедуру проверки домохозяйства, не принимаются во внимание пособия, которые не предоставляются наличными; Это касается, например, бесплатного питания и проживания . Если натуральные платежи предоставляются в дополнение к наличным платежам, натуральные платежи подлежат вычету из налога на заработную плату в соответствии с общими правилами, возможно, в соответствии с налоговым классом VI.

Особенности пенсионного права

Взносы

Незначительно оплачиваемые работники могут быть освобождены от обязательного страхования в установленной пенсионной системе путем подачи письменного заявления работодателя в соответствии с разделом 6, пункте 1b, пунктом 2 SGB VI . Отказ не может быть заявлен единообразно для прошлого и в случае нескольких несущественных рабочих мест и является обязательным в течение всего срока работы. Работодатель должен подать заявление в мини-центр занятости. Если это не противоречит заявке в течение одного месяца с момента уведомления, заявка на освобождение утверждается. Отдельного уведомления об освобождении не будет.

Любой, кто заработал от 400,01 до 450 евро на 31 декабря 2012 года и, следовательно, подлежал обязательному страхованию в соответствии с действующим в то время законом, не может быть освобожден от обязательного пенсионного страхования на этой должности до 31 декабря 2014 года, если только обычная плата не снизится. ниже € 400,01. ( Раздел 231 (9) SGB VI)

Лица, которые на 31 декабря 2012 г. уже работали по найму и были освобождены от пенсионного страхования в соответствии с действующим в то время законом, по-прежнему будут освобождены от страхования до тех пор, пока не будет превышен предел заработка в 400 евро, самое позднее до конец этой занятости. Вы можете отказаться от освобождения от страховки, подав письменное заявление работодателю. ( Раздел 230 (8) SGB VI)

Что касается доли мини-рабочих мест, которые подлежат пенсионному страхованию и приступают к работе 1 января 2013 года или после этой даты, 22,6 процента мини-джобберов были заняты в коммерческом секторе и 21 процент мини-джобберов в частных домохозяйствах на июнь. 30, 2013. Таким образом, более трех четвертей сотрудников были освобождены от обязательного пенсионного страхования.

Если мини-джоббер отказывается от обязательства по пенсионному страхованию, в пенсионный фонд уплачиваются только единовременные взносы работодателя в размере 15% от заработной платы, но не 3,7% взносов работников. Благодаря бесплатному страхованию вознаграждения мини-джоббер получает только часть месяцев ожидания, которые обычно учитываются для всего времени ожидания (минимальные периоды страхования). Это предварительное условие для получения права на различные пенсионные выплаты. Заработная плата также учитывается только пропорционально при начислении пенсии.

С 1 января 2013 года минимальный размер взносов для пенсионных взносов составляет 175 евро (ранее 155 евро). С 1 января 2015 года ставка взносов на пенсионное страхование составляла 18,7% (ранее 18,9%), а с 1 января 2018 года - только 18,6%. В результате минимальный взнос по пенсионному страхованию с 2013 года составляет 33,08 евро (18,9% от 175 евро), с 2015 года - 32,73 евро (18,7% от 175 евро) и с 2018 года - 32,55 евро (18,6% от 175 евро). Это необходимо учитывать, если фактическая заработная плата падает ниже минимальной базы налогообложения, составляющей 175 евро в месяц. Это соответствует требованиям законодательства, если в этих случаях работодатель вычитает разницу взносов из заработной платы работника. Работник должен уплатить разницу между фиксированной ставкой 15% и фактической ставкой взносов пенсионного страхования из его фактического вознаграждения и, при необходимости, также фактическую ставку взносов пенсионного страхования из разницы между ежемесячным вознаграждением, указанным ниже. минимальная база налогообложения от 175 евро до суммы 175 евро.

Получатель пенсии вдове или вдовцу

Если работа за 450 евро является единственным источником дохода помимо пенсии в связи со смертью , доход остается ниже освобождений от пенсии вдовы / вдовца и, следовательно, не подлежит компенсации. Если льготы превышены, до 40% валового дохода вычитается из пенсии; 60% от суммы превышения остается без кредита.

историческое развитие

предшественник

В соответствии с Кодексом страхования Рейха (RVO) 1911 года услуги временного страхования от болезней и инвалидности могли оставаться освобожденными от страхования. Позже были введены ограничения на освобождение от страховки для временной работы продолжительностью до трех или двух месяцев и для услуг, выполняемых непрерывно или регулярно, со средней оплатой до 15 рейхсмарок в неделю или, в случае более высокой оплаты, до пятая часть общего дохода или, после пенсионной реформы 1957 г., вторичная занятость с ежемесячной заработной платой до одной восьмой потолка обязательного пенсионного страхования.

1977 г.

Концепция неполной занятости была введена с созданием SGB IV 1 июля 1977 года. Краткосрочная занятость продолжительностью до трех месяцев была определена как предельная, предел предельного дохода для ежемесячной заработной платы был установлен на уровне одной пятой от месячного справочного показателя. С 1 января 1979 года максимальная продолжительность краткосрочной занятости была сокращена до двух месяцев, с 1 января 1981 года предел заработной платы был снижен до одной шестой контрольной цифры или одной шестой общего дохода и, кроме того, введено ограничение рабочего времени в неделю менее 15 часов.

Ни работодатели, ни работники не платили взносов в обязательное социальное страхование, если вознаграждение было ниже «порога предельного дохода». Следовательно, у работника не было права на социальное страхование. Ниже несколько более высокого «порога низкой заработной платы» только работодатель платил социальные отчисления. Пришлось сложить несколько маржинальных трудовых отношений, чтобы затем эти пределы были превышены и маржинальной занятости больше не было.

1981 г.

В 1981 году социально-либеральное федеральное правительство хотело отменить освобождение от страхования для маргинальных работников, работающих неполный рабочий день, чтобы противодействовать потере дохода в рамках социального страхования и улучшить защиту социального страхования для работающих неполный рабочий день, особенно женщин. После того, как издатели газет и благотворительные организации выразили протест по решению Комитета по посредничеству, свобода страхования была сохранена, но с 1 января 1982 года минимальный предел ежемесячной заработной платы был установлен на уровне 390 немецких марок. Это устранило автоматическую корректировку общей динамики заработной платы.

Предел ежемесячного предельного дохода позже был приведен в соответствие с эталонным значением и на этот раз установлен на уровне одной седьмой эталонного значения (1996 год = 590 немецких марок - запад, 500 немецких марок - восток).

1999 г.

С 1 апреля 1999 года предел предельного дохода больше не основывался на годовом справочном значении, а был статически и единообразно установлен на уровне 630 немецких марок и 325 евро для Западной и Восточной Германии.

Низкооплачиваемые рабочие места по-прежнему освобождались от социального страхования. Однако недавно было введено, что работодатель должен платить фиксированные взносы на социальное страхование в размере 10% для медицинского страхования и 12% для пенсионного страхования. Также была введена возможность отказа сотрудников от освобождения от пенсионного страхования.

Исключение из системы социального страхования для маржинальной занятости, которая выполнялась как неполный рабочий день в дополнение к работе, которая подлежала обязательному страхованию, перестала существовать.

1 апреля 2003 г.

Закон о предельной занятости был снова изменен Харцем II, вступившим в силу с 1 апреля 2003 года. Предел предельного дохода был увеличен до 400 евро, и ограничение менее 15 часов в неделю больше не применялось. Вновь появилась возможность получить малооплачиваемую работу в дополнение к основной работе, подлежащей обязательному страхованию.

Новым дополнением является скользящая зона для трудоустройства с зарплатой от 400,01 до 800 евро, включая называемую работу Midi . В скользящей зоне взнос работника на социальное обеспечение постепенно увеличивается с размером заработной платы, пока не достигнет полной суммы в 800 евро. Работодатель выплачивает разницу к общей сумме взноса.

Размер взноса на медицинское страхование, уплачиваемый работодателем, увеличен с 10% до 11%.

Частичная занятость в частных домохозяйствах была недавно введена в соответствии с разделом 8а Немецкого Социального кодекса, Книга IV. Ставки взносов, которые должен оплачивать работодатель на медицинское и пенсионное страхование, были снижены до 5% каждая для частных домохозяйств. Сбор за неплатежеспособность не взимался.

1 июля 2006 г.

Размер взноса на медицинское страхование увеличен до 13%, фиксированная ставка взноса на пенсионное страхование - с 12 до 15%.

1 января 2013 г.

В результате принятия закона об изменениях в сфере маржинальной занятости предел заработной платы для маржинальной занятости был повышен с 400 до 450 евро с 1 января 2013 года. В то же время эти мини-рабочие места стали подлежать обязательному страхованию в государственной пенсионной схеме, но была создана возможность их освобождения. В остальном освобождение от страхования маржинальной занятости осталось без изменений. Предел заработной платы в скользящей зоне ( средняя работа ) также был повышен с 800 до 850 евро.

Любой, кто уже был частично занят на 31 декабря 2012 г., остается освобожденным от пенсионного страхования в соответствии с разделом 230 (8) SGB VI в этих трудовых отношениях, если заработная плата не превышает 400 евро. Эти сотрудники, как и раньше, могут отказаться от освобождения от страховки в пенсионном страховании.

Работники, которые на 31 декабря 2012 г. облагались отчислениями на социальное обеспечение с заработной платой за работу в размере от 400,01 до 450 евро, оставались, если и до тех пор, пока заработная плата оставалась в этом диапазоне, по причинам дедушкины даже после увеличения В принципе, предел предельного дохода на этой должности подлежит обязательному страхованию, но не позднее 31 декабря 2014 года. Ранее у вас была возможность освободиться от обязательного страхования во всех отраслях социального страхования. Однако, если выполняются требования по страхованию семьи в рамках медицинского страхования, обязанность быть застрахованным в рамках медицинского страхования перестает действовать немедленно. Лимит дохода по бесплатному семейному страхованию также вырос до 450 евро с 1 января 2013 года.

1 июля 2019 г.

С 1 июля 2019 года предел заработной платы для скользящей зоны ( средний рабочий день ) был повышен с 850 евро до 1300 евро. В то же время было определено, что в этой переходной зоне начисление баллов для пенсий основано на фактических заработках. Ранее занятость в скользящей зоне приводила к относительно более низким пенсионным выплатам, поскольку баллы заработка для расчета пенсии рассчитывались только исходя из заработка, подлежащего уплате взносов.

Аспекты трудового права

К мини-джобберам применяются те же правила, что и к «нормальным» трудовым отношениям; Согласно Закону о неполной и временной занятости (TzBfG), они считаются работниками, работающими неполный рабочий день, и имеют в основном те же права в соответствии с трудовым законодательством, что и работники, работающие полный рабочий день. Согласно Закону о постоянном вознаграждении , мини-джоббер имеет право на постоянное вознаграждение в случае болезни и на отпускное вознаграждение . Однако нет права на получение пособия по краткосрочной работе или пособия по болезни.

Что касается защиты от увольнения , закон не имеет значения для маржинальной занятости. Федеральный отпуск Закон применяется к предельной занятости и регулирует отпуск право. В соответствии с положениями Закона об охране материнства женщины, выполняющие небольшие работы, также имеют отпуск по беременности и родам. Частные работодатели должны иметь в виду, что домашние работники не могут нести ответственность или несут лишь ограниченную ответственность за ущерб, причиненный мини-джоббером в его работе в частном домашнем хозяйстве . Как и во всех других трудовых отношениях, применяются принципы, регулирующие ограничение ответственности работника за деятельность, связанную с бизнесом. Согласно постановлению Федерального суда по трудовым спорам , налоговые правила не исключают передачу фиксированной ставки налога на работника.

минимальная заработная плата

В Германии установленная законом минимальная заработная плата должна соблюдаться для всех мини-рабочих мест с 1 января 2015 года, поскольку правила минимальной заработной платы также применяются к маржинальной занятости . Это включает, в частности, обязательства по учету начала и конца ежедневного рабочего времени с указанием остатка и продолжительности перерывов. Эти обязательства по ведению учета применяются не только к сотрудникам с минимальной оплатой, но также и к сотрудникам, работающим по краткосрочным контрактам, и во всех отраслях.

Продление рабочего времени

В соответствии с § 9 TzBfG наемный работник имеет право на преимущественное внимание при заполнении соответствующей вакантной должности с равной пригодностью, если этому не препятствуют производственные обстоятельства или запросы на рабочее время других сотрудников, работающих неполный рабочий день.

Налоговое законодательство

Вознаграждение за предельную занятость не освобождается от налогов. Налогообложение осуществляется либо по фиксированной ставке, либо в соответствии с критериями вычета индивидуального налога на заработную плату . В случае единовременного налогообложения работодателем доход от предельной занятости не должен декларироваться в декларации о доходах работника.

Фиксированный налог

С апреля 2003 года работодатель имеет возможность взимать подоходный налог, включая надбавку за солидарность и церковные налоги, по фиксированной ставке для малооплачиваемой занятости или маржинальной занятости в частном домохозяйстве . В этом случае вознаграждение работника больше не учитывается для целей налогообложения. В этом случае на доход от мини-работы не распространяется условие о продвижении по службе . Фиксированная ставка налога составляет 2% от заработной платы ( § 40a, параграф 2 ITA ) при 5% или 15% пенсионных взносах в соответствии с § 168 , параграф 1, № 1b или 1c SGB VI («страховые работники») или § 172. Параграф 3 или 3a SGB VI («свободные от страховки предельные работники неполный рабочий день»), в противном случае - 20% ( Раздел 40a, параграф 2a EStG).

В случае краткосрочной предельной занятости работодатель также может отказаться от сбора индивидуального налога на заработную плату в соответствии с условиями Раздела 40a (1) EStG и взимать налог на заработную плату по фиксированной ставке в размере 25% от заработной платы плюс надбавка за солидарность и, если применимо, церковный налог. Необходимые условия: трудовой стаж продолжительностью не более 18 дней подряд, средняя заработная плата не более 120 евро в день и в среднем не более 15 евро в час.

Подоходный налог на основе индивидуальных критериев налогообложения

Если работодатель и работник соглашаются с этим, налог на заработную плату также может вычитаться в соответствии с критериями вычета индивидуального налога на заработную плату. В этом случае работодатель не платит налог на заработную плату; работник может вычесть связанные с доходом расходы , которые могут изменить условия совместного страхования семьи без взносов или получения жилищного пособия . Окончательное налоговое бремя зависит от суммы другого налогооблагаемого дохода, а в случае супружеских пар также от суммы дохода супруга.

Снижение налога или специальная надбавка на расходы для частных домохозяйств

Работодатель, занимающийся несовершеннолетним трудоустройством в частном домохозяйстве, после § 35a абз. 1 Закона о подоходном налоге для такой занятости 20% расходов (заработная плата и сборы), но 510 евро составляют максимальную сумму, заявленную в налоговой скидке. Если мини-работа в семье связана исключительно с уходом за детьми, две трети затрат вычитаются как расходы по уходу за детьми ; общая сумма не подлежащих налогообложению расходов по уходу за ребенком не превышает 4000 евро на ребенка ( Раздел 10 (1) № 5 EStG).

статистика

В марте 2009 года в Германии насчитывалось около 4,9 миллиона человек, работающих исключительно на условиях минимальной занятости. Кроме того, насчитывалось 2,25 миллиона маргинальных сотрудников, занятых неполный рабочий день, в общей сложности около 7,15 миллиона маргинальных сотрудников, работающих неполный рабочий день. В феврале 2012 года их общее количество выросло до 7,45 миллиона человек.

В сентябре 2014 года Федеральное агентство занятости Германии насчитало около 5 миллионов сотрудников, получающих исключительно минимальную зарплату; это число практически не изменилось с конца 2005 г. (примерно с момента вступления в силу Закона Харца IV ). Кроме того, в сентябре 2014 года насчитывалось около 2,5 миллионов частично оплачиваемых сотрудников. Женщины более представлены среди низко занятых, чем мужчины; В зависимости от региона до двух третей женщин с низкими доходами составляют женщины.

В целом статистика Федерального агентства занятости населения за сентябрь 2014 г. показывает 7,5 млн сотрудников с минимальной оплатой труда.

Трудоустройство по предельной занятости

Для трудоустройства по предельной занятости используются различные способы. Классические способы - это реклама через тематические объявления (например, через региональные ежедневные газеты и так называемые пригородные газеты), а также из уст в уста . Интернет-порталы объявлений и специальные Интернет-порталы для организации мини-вакансий также становятся все более важными. Мини-центр занятости также действует с 2014 года, создав новый портал для соискателей мини-вакансий в частных домах и поставщиков мини-вакансий в этой области.

Критика и предложения по реформе

В исследовании, опубликованном бизнес- фондом Bertelsmann Foundation в 2010 году, подчеркивается, что немецкая система социального обеспечения и налогообложения в первую очередь продвигает модель с высокими доходами с женами с низкими доходами, устраняя небольшие рабочие места . По этой причине, в результате этого исследования, было запрошено преобразование порогового значения предельного дохода в непередаваемое налоговое освобождение той же суммы.

На 68-й конференции немецких юристов в сентябре 2010 года была рассмотрена льгота по налоговому законодательству в отношении маржинальной занятости под заголовком « нетипичная занятость » и призвала к ее отмене. Оценщик Раймунд Вальтерманн, а также выступавшие ранее требовали этого, указывая на то, что второстепенная часть работы препятствует нормальной занятости. Это также приводит к тому, что в государственном пенсионном страховании недостаточно прав на получение пенсионных пособий. Это приводит к крайней нищете в старости .

Новая критика государственного субсидирования мини-рабочих мест возникла в марте 2014 года после публикации данных Института исследований занятости .

Bündnis 90 / Die Grünen, Федерация профсоюзов Германии и другие призывают к обязательному социальному страхованию мини-рабочих мест в 2020 году. На этом фоне, экономист Энцо Вебер критиковал , что это было не понятно , почему государство должно особенно субсидировать часть времени работы . Мини-рабочие места неустойчивы и не являются основой для профессионального развития. Сочетание разделения супругов, совместного страхования семьи и мини-работы делает «крайне непривлекательным», в частности, для многих замужних женщин выполнение мини-работы. Ввиду демографических изменений следует поощрять компании вкладывать больше средств в обучение. Вместо того, чтобы субсидировать «дешевые рабочие места», государство должно создать другие средства, которые с административной точки зрения были бы настолько просты, насколько это возможно, чтобы дать возможность нанять «кого-то всего на пять часов в неделю».

В исследовании, опубликованном в 2020 году Немецким институтом экономических исследований (DIW) от имени некоммерческого фонда Bertelsmann Foundation, мини-рабочие места были названы «тупиком», особенно для женщин и пожилых людей. Последствия глобальной пандемии коронавируса обострили проблемы сектора низкой заработной платы. Связь между низкооплачиваемым сектором и нехваткой квалифицированных кадров уже была продемонстрирована ранее.

Реформа, направленная на упразднение подверженных кризисам мини-рабочих мест и сокращение отчислений на социальное обеспечение для групп с низкими доходами, принесет много побед. Согласно расчету модели по заказу Bertelsmann Foundation, валовой внутренний продукт будет расти на 7,2 млрд евро к 2030 году , а число работников увеличится на 165000.

Австрия

Трудовые отношения считаются маргинальными в Австрии, если причитающееся вознаграждение не превышает «предельный размер заработка» в 475,86 евро в месяц (статус: 2021). Это значение корректируется ежегодно.

Работающие по найму люди (только) застрахованы от несчастных случаев, но они могут заключить добровольное медицинское и пенсионное страхование по низкой цене. Поскольку взносы на страхование от несчастных случаев должны быть оплачены работодателем, это означает для работника, что чистая заработная плата в расчетной ведомости соответствует валовой заработной плате.

Как только работник через несколько трудовых отношений превышает предел предельного дохода, он становится полностью застрахованным, то есть он также в обязательном порядке застрахован по медицинскому и пенсионному страхованию. Если работник зарегистрирован как рабочий, сумма налогов составляет 18,2%, как наемный работник - 18,07% налогов от заработной платы брутто. Однако возможны смешанные трудовые отношения. В отличие от немецкой системы, прибыль вычитается не за весь год, а за каждый месяц индивидуально, так что вы должны платить налоги каждый месяц, в котором вы превышали лимит, даже если вы меньше, чем годовая сумма в 12 раз. сохраняется лимит ежемесячного дохода.

В дополнение к страхованию от несчастных случаев работодатели, которые нанимают нескольких человек на маржинальную работу неполный рабочий день, должны платить фиксированную плату в размере 16,2% от заработной платы, выплачиваемой маргинальным сотрудникам, работающей неполный рабочий день (включая специальные выплаты), если сумма ежемесячного взноса база для маржинальных частично занятых сотрудников превышает в полтора раза порог предельной неполной занятости («Налог с работодателя»). Сбор с работодателя взимается ответственной медицинской страховой компанией. Доход от сбора с работодателя является целевым: 23,5% дохода используется для финансирования медицинского страхования частично занятых лиц, 76,5% - для финансирования пенсионного страхования.

Швейцария

В Швейцарии занятость считается маржинальной, если соответствующая заработная плата за трудовые отношения не превышает 2300 швейцарских франков за календарный год (по состоянию на 1 января 2011 г.). Это значение регулярно проверяется и может быть изменено.

В случае маржинальной занятости страховые взносы уплачивать не нужно, если работник не требует регистрации. Работа в частных домашних хозяйствах, а также у танцевальных и театральных продюсеров, оркестров, звуко- и аудиовизуальных продюсеров, на радио и телевидении, а также в художественных школах, как правило, исключается из страхового возмещения. В этих случаях, как правило, уплачиваются страховые взносы.

Как показывает исследование, в Швейцарии зарегистрирована лишь четверть частных услуг. Чтобы упростить регистрацию маргинальных наемных работников, занятых неполный рабочий день, в частных домохозяйствах, Швейцарское социальное страхование ( AHV ) ввело упрощенную процедуру регистрации для трудовых отношений в частных домохозяйствах.

Бельгия

В Бельгии нет мини-рабочих мест без страховки, как в Германии или чего-то подобного. В Бельгии законодательно гарантирована минимальная заработная плата и обязательное страхование для каждого работника и индивидуального предпринимателя. Однако, поскольку не все хотят соглашаться на работу на полный рабочий день, существует правило, согласно которому каждая работа с минимум 13 часами в неделю должна быть застрахована на минимальную заработную плату или выше. Таким образом, каждый человек в Бельгии имеет установленное законом социальное страхование.

Чтобы предотвратить «незаявленную работу» или нелегальную занятость в частных домохозяйствах и на малых предприятиях, с 2003 года в этих секторах действуют так называемые «служебные и бытовые проверки». Кто угодно может приобрести эти чеки в системе государственного медицинского страхования, чтобы передать их домашним работникам или сотрудникам малого бизнеса. Эти чеки изначально стоят 6,80 евро и продаются в каждом магазине и офисе в Бельгии по цене 5 евро. При оплате этими чеками уплачиваются все налоги и отчисления на социальное страхование, и как работодатель, так и работник совершенно законны. Подача чеков не ограничена.

Великобритания

Нулевой час контракт ( английский ноль часа контракт ) является договор , в котором стороны договариваются о том , что одна сторона должна предоставлять услуги для другой стороны и получает вознаграждение. Особенность заключается в том, что в контракте оговаривается минимальное рабочее время - ноль часов. Поставщик услуг должен действовать только в том случае, если получатель услуги имеет соответствующую потребность в услуге.

Италия

В Италии временная работа могла быть вознаграждена ваучерами на заработную плату от Istituto Nazionale della Previdenza Sociale (INPS), которые назывались «ваучерами» или «buoni lavoro». В общей сложности 25% покупной цены ваучера составили сборы (13% пенсионное и социальное страхование, 7% страхование от несчастных случаев и 5% административные расходы). Временному работнику платили 75% нетто. Чтобы иметь возможность производить оплату с помощью ваучера, работодателю достаточно было купить ваучер как минимум за два дня до начала работы и зарегистрировать работу в INPS. Никакого официального соглашения и трудового договора не требовалось. Ваучеры использовались, например, для сезонных работ в ресторанах и в сельском хозяйстве. Критика встретила тот факт, что ваучеры использовались для снижения затрат и не ограничивались определенными сферами работы и деятельностью определенных групп людей - например, случайной работой пенсионеров, студентов и безработных - и часто использовались вместо для «нормальных» трудовых договоров.

Ваучеры были отменены 18 марта 2017 г .; Уже приобретенные ваучеры можно использовать для оплаты случайной работы до конца 2017 года. Перед отменой на 28 мая 2017 года был назначен референдум для отмены ваучеров и повторного введения солидарной ответственности за вознаграждение за работу и услуги. В конце мая правительство работало над альтернативами регулирования краткосрочной занятости.

Смотри тоже

• Midijob
• Низкая заработная плата

веб ссылки

Межнациональный

• Карин Шульце Бушофф: Нетипично занятый = обычно бедный в старости? Гибкость рынков труда и государственная защита от бедности в старости - европейское сравнение , Friedrich-Ebert-Stiftung, 2011, PDF 833 kB.

Правовая ситуация в Германии

• minijob-zentrale.de , центральный пункт сбора и отчетности для всех предельных сотрудников Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See
• Мини-работа - промежуточная работа: строительные блоки для пенсии , мини-вакансии: низкие взносы, полная защита (по новым правилам 2013 г.), публикации Немецкого пенсионного страхования
  • Правила несущественности от 14 октября 2009 г. (PDF; 428 kB)
• Незначительное трудоустройство в новой компании - краткий отчет IAB (PDF; 296 kB)
• Институт Лейбница «Последующее исследование анализа маржинальной занятости ( мини-вакансии )» Экспертиза от имени Министерства труда, интеграции и социальных дел земли Северный Рейн-Вестфалия

Индивидуальные доказательства

1. ↑ § 7 SGB ​​V, § 27 Abs.2 SGB III
2. ↑ Федеральное министерство труда и социальных дел: «Мини-рабочие места за 450 евро / предельная занятость» , по состоянию на 11 февраля 2015 г.
3. ↑ ^{a b} Азбука медицинских страховых компаний: «Незначительное трудоустройство - мини-работа» , доступ 11 февраля 2015 г.
4. ↑ Исследование: В ловушку мини-работы попадают, в частности, женщины . Дополнительная работа вряд ли стоит для низкооплачиваемых работников, критикует Фонд Бертельсманна. Одна причина: развод супругов. В: Aachener Nachrichten . 18 ноября 2020 г., стр. 1 . 
5. ↑ Работа на 630 баллов (rechtspraxis.de)
6. ↑ De minimis Guidelines, B. 2.2.
7. ↑ Минимальные правила от 14 октября 2009 г., стр.24
8. ↑ Архивная копия ( Памятка от 30 августа 2018 г. в Интернет-архиве )
9. ↑ § 115 SGB ​​IV и пункт 2.3.3. что малозначительные ориентиры 12 ноября 2014 года ( Memento от 22 октября 2015 года в интернете - архиве )
10. ↑ Решение BSG от 5 декабря 2017 г. - AZ: B 12 R 10/15 R / http://juris.bundessozialgericht.de/cgi-bin/rechtsprechung/document.py?Gericht=bsg&Art=en&sid=d2f673a26b9c2432a6946ced8b76d3925&nposr== & num = 1
11. ↑ https://www.haufe.de/personal/haufe-personal-office-platin/kurzfristige-beschaeftigung-lohnsteuer_idesk_PI42323_HI727084.html
12. ↑ § 7 Абс.1 SGB V
13. ↑ § 27 Параграф 2 SGB III.
14. ↑ Раздел 20 (1), предложение 1 SGB XI в сочетании с разделом 7 (1) SGB V
15. ↑ См. Поправки к § 5, абзацу 2 № 1 и § 6 абзацу 1 b SGB VI через статью 4 № 3 закона об изменениях в сфере неполной занятости, Федеральный вестник законов I. стр. 2474, 2475 и SGB ​​VI.
16. ↑ Сообщение федерального правительства от 25 ноября 2016 г., https://www.bundesregierung.de/Content/DE/Artikel/2016/09/2016-09-14-flexirente.html
17. ↑ по данным мини-центра занятости, по состоянию на 11/2015. ( Памятка от 16 ноября 2015 г. в Интернет-архиве )
18. ↑ ^{a b} 2% вместе как фиксированная ставка налога, надбавки за солидарность и церковного налога
19. ↑ ^{a b c} для коммерческих работодателей в зависимости от поставщика страхования от несчастных случаев, для частных работодателей взнос составляет 1,6%, поэтому для сравнения при расчете суммы предполагается, что он составляет 1,6%.
20. ↑ ^{a b} Сбор U3 не оплачивается частными домохозяйствами.
21. ↑ ^{a b c d e f} плюс церковный налог
22. ↑ § 14 абзац 3 SGB IV
23. ↑ Мини-центр по трудоустройству, текущие разработки в области маргинальных сотрудников, занятых неполный рабочий день, II. Квартал 2013 г., стр. 7 f ( памятная записка от 21 апреля 2015 г. в Интернет-архиве )
24. ↑ СГБ 6 - единый стандарт. В: gesetze-im-internet.de. Проверено 10 октября 2019 года . 
25. ↑ СГБ 6 - единый стандарт. В: gesetze-im-internet.de. Проверено 10 октября 2019 года . 
26. ↑ Мини-центр повышения квалификации пенсионных взносов ( Памятка от 1 июля 2014 г. в Интернет-архиве )
27. ↑ Разделы 168, 1232 РВО
28. ↑ § 168 РВО в редакции первого постановления об упрощении закона о взносах в социальное страхование от 17 марта 1945 г., РГБЛ. I стр.42
29. ↑ § 1228 RVO в редакции Закона о новом регулировании пенсионного страхования рабочих от 23 февраля 1957 г. ( Вестник федеральных законов, I, стр. 45, 48 ); Раздел 4 Закона о страховании сотрудников в редакции Закона о новых правилах страхования сотрудников от 23 февраля 1957 г. ( Вестник федеральных законов I, стр. 88, 91 )
30. ↑ § 8 SGB IV в редакции закона от 23 декабря 1977 г. ( Вестник федеральных законов I стр. 3845, 3846 )
31. ↑ § 8 SGB IV в редакции 21-го Закона о пенсионных корректировках от 25 июля 1978 г. ( Федеральный вестник законов I, стр. 1089, 1100 )
32. ↑ Проект Федерального правительства от 28 сентября 1981 г. о консолидации Закона о содействии занятости, BT-Drs. 9/846, стр. 16 и 51 f.
33. ↑ BT-Drs. 9/1144, стр. 4
34. ↑ Статья 3 Закона о консолидации содействия занятости от 22 декабря 1981 г. ( Федеральный вестник законов I, стр. 1497, 1510 )
35. ↑ Статья 1 № 2 Закона от 24 марта 1999 г. «О новом регулировании трудовых отношений с частичной занятостью» ( Вестник федеральных законов I. стр. 388 )
36. ↑ Статья 3 № 4 или статья 4 № 22 п. Б) Закона от 24 марта 1999 г. о новом регулировании трудовых отношений на условиях неполного рабочего времени, Вестник федеральных законов I. стр. 388, 389, 391
37. ↑ Статья 3 № 3, буквы а) бб) закона о новом регулировании отношений занятости на условиях неполного рабочего времени от 24 марта 1999 г., Вестник федеральных законов I. стр. 388, 390
38. ↑ Статья 2 № 3 п. А) Второго закона о современных услугах на рынке труда от 23 декабря 2002 г. ( Вестник федеральных законов I. стр. 4621, 4623 )
39. ↑ Статья 10 № 4 Дополнительного закона о домашних хозяйствах 2006 г. от 29 июня 2006 г. ( Федеральный вестник законов I, стр. 1402, 1405 )
40. ↑ Статья 11 № 3 Дополнительный закон о домашних хозяйствах 2006 г. от 29 июня 2006 г., Федеральный вестник законов I 1402, 1405
41. ↑ Закон « Об изменениях в сфере неполной занятости» от 5 декабря 2012 г. ( Вестник федеральных законов I стр. 2474 )
42. ↑ Поправка к статье 8 (1) № 1 SGB IV статьей 1 № 2 Закона «Об изменениях в сфере частичной занятости» от 5 декабря 2012 г., Вестник федеральных законов I, стр. 2474
43. ↑ См соответствующей поправки к разделу 5, пункт 2, пункт 1, № 1 Книга VI Социального кодекса статьи 4, № 3 Закона об изменениях в области частичной занятости от 5 декабря 2012 года , Федеральный закон Вестник I. С. 2474, 2475.
44. ↑ Включение статьи 6 (1b) SGB VI через статью 4 № 4 закона «Об изменениях в сфере неполной занятости» от 5 декабря 2012 г., Вестник федеральных законов I, стр. 2474, 2475
45. ↑ Поправка к разделу 20 (2) SGB IV статьей 1 № 4 Закона «Об изменениях в сфере частичной занятости» от 5 декабря 2012 г., Вестник федеральных законов I, стр. 2474
46. ↑ для страхования от безработицы: § 444 SGB ​​III, для медицинского страхования: § 7 Abs.3 SGB V, для страхования по уходу: § 20 Abs.1 Satz 1 в связи с § 7 Abs.3 SGB V
47. ↑ Изменения в промежуточных работах - скользящая зона стала переходной. В: tk.de. 1 августа 2019, доступ к 4 февраля 2020 . 
48. ↑ BAG, постановление от 27 сентября 1994 года, Az GS 1/89. ( Memento от 24 июня 2019 года в интернет - архив ); Полный текст = BAGE 78, 56 = AP BGB § 611 Ответственность сотрудников № 103 = EzA BGB § 611 Ответственность сотрудников № 59.
49. ↑ Федеральный суд по трудовым спорам , решение от 1 февраля 2006 г. , Az.5 AZR 628/04, полный текст.
50. ↑ Платить налоги выгодно мини-джобберам. рп онлайн, 10 августа 2013 года, доступ к 30 января 2016 года . 
51. ↑ Трудоустройство - statistik.arbeitsagentur.de. В: arbeitsagentur.de. Проверено 10 октября 2019 года . 
52. ^ Исследование Bertelsmann: Тупик мини - работа. 26 ноября 2010 г. Проверено 28 ноября 2010 . 
53. ^ Постановления Департамента трудового и социального права, http://www.lto.de/media/mediadaten_lto/recht_aktuell/djt_2010/finale_beschluesse/beschluesse_arbeitsrecht_final.pdf
54. ↑ Отчет по экспертному заключению, http://www.manager-magazin.de/politik/artikel/0,2828,719253,00.html
55. ↑ Тезис 13 о статье Вольфхардта Кохте
56. ↑ Ева Рот: Подработка: подработка на рекордном уровне. В: Frankfurter Rundschau fr.de. 24 марта 2014, доступ 10 октября 2019 . 
57. ↑ Счет оплачивают женщины и матери . В: Курьер Северной Баварии . 18 ноября 2020 г., стр. 1 . 
58. ↑ Зеленые хотят социальной защиты для небольших рабочих мест. В: sueddeutsche.de. 8 января 2020, доступ к 8 января 2020 . 
59. ↑ Исследование: Низкооплачиваемая работа часто оказывается «тупиком». В: Stern.de. 2 июля 2020, доступ к 8 июля 2020 . 
60. ↑ Мари Рёвекамп: Каждый пятый сотрудник пострадал: «Кризис Corona усугубляет проблемы сектора низкооплачиваемых зарплат». В: Der Tagesspiegel. 1 июля 2020, доступ к 8 июля 2020 . 
61. ↑ Рынок труда: мини-джобберы особенно сильно пострадали от коронного кризиса. В: Zeit Online. 2 июля 2020, доступ к 8 июля 2020 . 
62. ↑ Дитрих Кройцбург: Исследование Bertelsmann: мини-рабочие места усугубляют нехватку квалифицированных рабочих. 3 октября 2012, доступ к 8 июля 2020 . 
63. ↑ idw: Из ловушки мини-вакансий: Реформа приносит 165 000 хороших рабочих мест. Фонд Бертельсманна. 23 июня 2021 г. (по состоянию на 12 июля 2021 г.)
64. ↑ Торговая палата: Частичная занятость просто объяснена. Проверено 17 августа 2021 года . 
65. ↑ Дженни Тьер: Обнародовано новое исследование. Незаявленная работа на миллиард. В: blick.ch. 28 сентября 2018 г., по состоянию на 10 октября 2019 г. (швейцарский стандартный немецкий). 
66. ↑ SECO - Упрощенный бухгалтерский процесс. В: admin.ch. Архивировано из оригинала на 21 июля 2013 года ; Доступ к 10 октября 2019 года . 
67. ↑ Центральное размещение иностранных и специалистов - www.arbeitsagentur.de. В: ba-auslandsvermittlung.de. Проверено 10 октября 2019 года . 
68. ↑ Belgiuminfo.net, https://www.belgieninfo.net/haushaltshilfe-fuer-9-euro/
69. ↑ ^{a b} Ваучер INPS, часть 1: Время от времени оплачивается по закону. 17 июля 2015, доступ к 20 мая 2017 . 
70. ↑ ^{a b c} AGB / Cgil против ваучера. Neue Südtiroler Tageszeitung, 12 февраля 2017, доступ к 31 мая 2017 года . 
71. ↑ Рим отменяет ваучеры. stol.it, 17 марта 2017, в архиве с оригинала марта 22, 2017 ; Доступ к 20 мая 2017 года . 
72. ↑ Сара Францозини: "Ora soluzione Definitiva". salto.bz , 29 мая 2017 г., по 31 мая 2017 г. (итальянский).